委托社會審計事項歸口管理辦法

1、委托社會審計事項歸口管理辦法委托社會審計事項歸口管理辦法第一條第一條依據(jù)國家有關(guān)文件規(guī)定，企業(yè)有些重大經(jīng)濟活動須經(jīng)委托符合國家規(guī)定資格的社會中介組織進行審計、驗證、鑒證、評價(以下統(tǒng)稱審計)需出具具有法律效力文書，才被社會公認。為維護橫店集團控股有限公司(以下簡稱集團公司)合法經(jīng)濟利益，有效規(guī)范集團公司委托社會審計開展審計事項的行為，特制定本管理辦法。第二條第二條集團公司本部及所屬全資、控股的子公司（不包括上市股份公司）委托社會審計開展

2、審計事項，由集團公司內(nèi)部審計委員會（以下簡稱內(nèi)審委）統(tǒng)一歸口管理，即委托單位向內(nèi)審委申報，由內(nèi)審委統(tǒng)一管理，選擇社會中介組織并辦理委托手續(xù)。第三條第三條委托社會中介組織審計事項的范圍：企業(yè)的年度決算審計，以及國家、集團公司有文件規(guī)定的須經(jīng)社會中介組織《審計》才有具法律效力的有關(guān)經(jīng)濟事項。第四條第四條實行兩級申報，統(tǒng)一歸口管理原則，即委托單位向本單位審計部門申報（未設立審計部門的單位可直接向內(nèi)審委申報），各單位的審計部門向內(nèi)審委申報，由內(nèi)

3、審委統(tǒng)一歸口管理，選擇社會中介組織并辦理委托手續(xù)。第五條第五條委托社會中介組織審計事項中各部門的主要職責：（一）委托單位主要職責（或被審計單位主要職責）1、委托單位將需要委托社會中介組織審計事項以書面形式提出，報給本單位審計部門，再由本單位審計部門報集團公司審計部門；本單位沒有審計部門的直接將申請報給集團公司審計部門；申請書中應寫清審計項目名稱、要求、內(nèi)容、委托方式和完成的時間；2、接到委托審計通知書后，應指定聯(lián)系人，專門負責向社會中介

4、組織審計組提供真實、可靠資料、有關(guān)文件和文書，承擔會計責任，對所提供的全部資料真實性、完整性和合法性負責；3、協(xié)助社會中介組織審計人員查看現(xiàn)場，并提供其他必要的協(xié)助，協(xié)助做好有關(guān)審計工作；4、對審計報告或文書簽署意見；5、審計工作結(jié)束后，驗收中介組織提供的審計報告或文書；6、根據(jù)委托協(xié)議，支付審計費用。（二）內(nèi)審委的主要職責1、接到委托單位或基層審計部門需要對外委托審計事項書面申請書后，應對審計的必要性和可行性進行審查，并在三天內(nèi)書面通

5、知委托申請單位是否同意進行外部委托；2、凡是需要委托外部審計的事項，審計部門應在十五天內(nèi)與社會中介組織聯(lián)系，并與中介組織草擬協(xié)議書條款，簽訂外委審計事項的協(xié)議書。3、審查所委托中介組織以下事項：（1）審查被委托的中介組織的資質(zhì)能力、業(yè)務經(jīng)營范圍，是否與要委托審計事項相符；（2）協(xié)議書條款的合法性、完整性、嚴密性和協(xié)議書履行的可行性、時效性，以及取費標準是否合規(guī)合法；（3）審查被委托的中介組織審計工作方案是否符合所簽訂的協(xié)議書條款要求、方

6、案的完整性、有效性和可操作性等（4）審查驗收中介組織出據(jù)的審計報告、文書(驗證、鑒證、評價)的客觀真實性和具有的法定效力等。（5）委托外部審計事項結(jié)束后7日內(nèi)，審計部門應將審計結(jié)果移交委托單位驗收。（三）接受委托的社會中介組織主要職責1、按委托單位要求寫出審計工作方案，交審計部門審閱、認可；2、依據(jù)委托單位的委托協(xié)議，組成審計組，實施審計工作；3、審計工作結(jié)束后，提交審計工作報告或驗證、鑒證、評價有關(guān)具有法律效力文書，經(jīng)被審計單位主要負