企業(yè)審計(jì)檔案管理辦法

1、企業(yè)審計(jì)檔案管理辦法企業(yè)審計(jì)檔案管理辦法第1章總則總則第1條目的。為加強(qiáng)審計(jì)檔案管理，保證審計(jì)檔案的規(guī)范、科學(xué)與完整，充分發(fā)揮審計(jì)檔案的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國審計(jì)法》和《企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度》，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定本辦法。第2條審計(jì)檔案管理的相關(guān)定義。1.審計(jì)檔案是指審計(jì)部門在各項(xiàng)審計(jì)活動中形成和取得的具有保存價(jià)值的各種文字、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實(shí)物形態(tài)存在的實(shí)物證據(jù)。2.審計(jì)檔案管理工作

2、，是指審計(jì)部門建立審計(jì)檔案所進(jìn)行的收集、鑒定、整理、保管及編研、利用和移交等活動。第2章審計(jì)檔案管理人員的職責(zé)審計(jì)檔案管理人員的職責(zé)第3條貫徹執(zhí)行國家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計(jì)檔案工作規(guī)章制度。第4條按照有關(guān)規(guī)定，做好審計(jì)檔案的收集、歸類、整理、立卷和保管、利用等工作。第5條如期移交應(yīng)由檔案室進(jìn)行保管的審計(jì)檔案。第3章審計(jì)文件材料的歸檔、立卷審計(jì)文件材料的歸檔、立卷第6條下列文件和材料應(yīng)當(dāng)歸入審計(jì)檔案。1.審計(jì)通知書、審計(jì)意見書、審計(jì)

3、決定及部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，以及審計(jì)建議書和移送處理書等審計(jì)業(yè)務(wù)文書資料。2.審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見書、被審計(jì)單位的書面意見和審計(jì)組的書面說明，審定審計(jì)報(bào)告的記錄、審計(jì)取證、審計(jì)工作底稿及相關(guān)性資料。3.審計(jì)工作方案、審計(jì)意見書的落實(shí)回訪情況，后續(xù)審計(jì)及審計(jì)決定執(zhí)行情況的報(bào)告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄。4.與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信和來訪記錄。5.有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請示、報(bào)告和會議記錄。6.其他按規(guī)定應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件和材料。第7條在審計(jì)活動

4、中，禁止使用圓珠筆、鉛筆、紅筆書寫文件和材料（包括擬稿、領(lǐng)導(dǎo)簽署意見等），以確保檔案字跡清楚，具有耐久性。第8條審計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目立卷，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，不得將幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目合并立卷?？缒甓鹊膶徲?jì)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。第9條審計(jì)卷宗內(nèi)的文件材料的分類和排列見下表。審計(jì)文件材料分類及排列辦法表審計(jì)文件材料分類及排列辦法表文件材料性質(zhì)文件材料性質(zhì)排序排序所包含內(nèi)容所包含內(nèi)容結(jié)論性文件材料采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材

5、料的重要程度進(jìn)行排列1.向上級部門或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送的有關(guān)本項(xiàng)目的審計(jì)情況報(bào)告2.審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書3.有關(guān)審計(jì)處理的請示及上級部門或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)批示4.審計(jì)報(bào)告及審計(jì)部審定報(bào)告的會議紀(jì)要5.被審計(jì)單位或人員對審計(jì)報(bào)告的書面意見、復(fù)審申請等6.有關(guān)本項(xiàng)目的通報(bào)、處理意見7.移送處理意見書證明性文件材料按與審計(jì)方案所列審計(jì)事項(xiàng)或者會計(jì)報(bào)表科目對應(yīng)的順序排列1.審計(jì)證實(shí)問題匯總記錄2.審計(jì)證實(shí)問題分項(xiàng)記錄3.其他審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)立項(xiàng)性

6、文件材料按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1.上級部門或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)的指示和部署意見2.與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄3.本項(xiàng)目的審計(jì)工作方案4.審計(jì)通知書其他備查文件材料按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1.正件在前，附件在后2.定稿在前，修改稿在后3.批示在前，請示在后4.重要文件在前，次要文件在后5.匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后第10條審計(jì)檔案的立卷實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，即

7、按照誰審計(jì)誰立卷，定期歸檔的原則進(jìn)行。1.在制訂審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)組組長即應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的立卷歸檔工作。2.審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)收集和整理所分項(xiàng)目的文件及有關(guān)材料。3.審計(jì)終結(jié)時(shí)，由審計(jì)組組長指定的負(fù)責(zé)人對審計(jì)項(xiàng)目形成的全部文件和材料進(jìn)行收集、整理、鑒別、取舍，并按立卷的規(guī)則和方法進(jìn)行組卷，做到審結(jié)卷成。經(jīng)審計(jì)組組長復(fù)查后移交審計(jì)部檔案管理人員集中保管。第4章審計(jì)檔案的移交與保管審計(jì)檔案的移交與保管第11條審計(jì)部檔案管理

8、人員應(yīng)對移交的項(xiàng)目審計(jì)案卷進(jìn)行必要的整理，按卷內(nèi)文件材料排列和內(nèi)容編寫目錄，并自目錄后第1頁起在右上角按順序編上頁碼。第12條案卷立好并經(jīng)驗(yàn)收后于次年6月底前移交企業(yè)檔案室，案卷封皮由企業(yè)檔案室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制作。第13條審計(jì)檔案應(yīng)為長期保管。審計(jì)檔案的借用、查閱，一般僅限定在審計(jì)部門內(nèi)部。審計(jì)部門以外的單位一般不得借閱，如因工作需要確需借閱時(shí)，需經(jīng)審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。借閱的審計(jì)檔案，未經(jīng)審計(jì)部門同意，不得復(fù)制，不得