物資采購(gòu)招標(biāo)審計(jì)案例分享

1、物資采購(gòu)招標(biāo)審計(jì)案例分享關(guān)鍵詞：物資采購(gòu)；招投標(biāo)；審計(jì)；分享摘要：物資采購(gòu)?fù)ǔＪ菍徲?jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域。企業(yè)的物資采購(gòu)?fù)窃谡型稑?biāo)，與供應(yīng)商商務(wù)談判、比價(jià)等交易過程中產(chǎn)生的。物資采購(gòu)的價(jià)格成本是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要體現(xiàn)形式。企業(yè)的物資采購(gòu)是指，按照企業(yè)的年度工程量依據(jù)集團(tuán)公布的供應(yīng)商名錄，進(jìn)行采購(gòu)的物資，這里主要是指單位價(jià)值比較高；使用量比較多的集團(tuán)集中、聯(lián)合采購(gòu)的一類物資。今天我們所要敘述的審計(jì)案例是集團(tuán)集中、聯(lián)合采購(gòu)以外，企業(yè)自行采購(gòu)二、三

2、類物資的招標(biāo)采購(gòu)審計(jì)。1物資采購(gòu)招投標(biāo)違規(guī)表現(xiàn)1.1操作時(shí)違規(guī)主要表現(xiàn)為：（1）不按照集團(tuán)頒布的物資采購(gòu)招投標(biāo)管理指引進(jìn)行操作。（2）暗箱操作，拿招標(biāo)走過場(chǎng)。1.2合同簽訂不嚴(yán)密，給本企業(yè)帶來潛在經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：（1）合同條款不明析。（2）合同審核缺乏嚴(yán)密性，致使供應(yīng)商達(dá)到渾水摸魚的目的。1.3缺乏掌控供應(yīng)商的氣魄主要表現(xiàn)為：（1）供應(yīng)商在采購(gòu)合同條款上故意設(shè)置圈套。如合同時(shí)間有效期6個(gè)月。合同到期找借口提高價(jià)格。（2）供應(yīng)商采取

3、降低價(jià)格先擊敗競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手進(jìn)入，然后再找借口提高價(jià)格。企業(yè)未能撕破供應(yīng)商計(jì)謀，只能同意供應(yīng)商的提價(jià)要求，而未能進(jìn)行談判不提價(jià)或者少提價(jià)。2物資采購(gòu)招標(biāo)的具體審計(jì)案例2012年7月20日，濟(jì)南大區(qū)內(nèi)審組對(duì)安丘華潤(rùn)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)2011年8月份招標(biāo)采購(gòu)的民用燃?xì)庑孤秷?bào)警器是年度招標(biāo)，采購(gòu)合同簽訂的是半年的。通過調(diào)閱招標(biāo)資料，審查招標(biāo)流程未有發(fā)現(xiàn)疑問，然而2012年3月份采購(gòu)合同到期，供應(yīng)商以原材料價(jià)格上漲、型號(hào)改變?yōu)槔碛砂l(fā)價(jià)格上調(diào)通知。由原來中標(biāo)

4、價(jià)格的119元上調(diào)至138元，漲幅達(dá)到15.97%。按照該企業(yè)每年6500臺(tái)套計(jì)算，將增加10余萬元的采購(gòu)成本。通過對(duì)上述測(cè)試，審計(jì)組在“審計(jì)工作底稿”審計(jì)發(fā)現(xiàn)中作了這樣的記錄：經(jīng)查，安丘華潤(rùn)2011年8月份，招標(biāo)采購(gòu)的民用燃?xì)庑孤秷?bào)警器，供應(yīng)商有故意降低價(jià)格進(jìn)入，合同到期再找理由提高價(jià)格的嫌疑。在此項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于不正常現(xiàn)象。審計(jì)組在審計(jì)建議中給予，與供應(yīng)商談判，不同意上調(diào)價(jià)格或者降低調(diào)幅比例的建議。3案例評(píng)價(jià)與感悟安丘華潤(rùn)根據(jù)審計(jì)組的

5、建議積極與供應(yīng)商談判，最終供應(yīng)商妥協(xié)以127元臺(tái)套簽訂了年度采購(gòu)合同。按照年采購(gòu)6500臺(tái)套計(jì)算，可節(jié)約采購(gòu)成本7萬余元。通過以上審計(jì)案例使我們深深認(rèn)識(shí)到，本人作為這次的審計(jì)參與者，通過我們審計(jì)組的共同努力為企業(yè)挽回經(jīng)濟(jì)損失，作為內(nèi)審人一種成就感悠然而生。同時(shí)也反映出物資采購(gòu)招投標(biāo)的審計(jì)，是審計(jì)中不可忽視的環(huán)節(jié)，它既是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中重要組成部分，也是企業(yè)降低安裝工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑。因此我們認(rèn)為認(rèn)真、科學(xué)、有效地進(jìn)行審計(jì)具有