財務(wù)管理 常識大全

1、企業(yè)財務(wù)管理就是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理活動，它是企業(yè)管理的重要組成部分。財務(wù)管理的內(nèi)容財務(wù)管理的特點：資金籌集管理、投資管理、營運資金管理、利潤及其分配管理。：廣泛性、綜合性、信息反饋靈敏性。企業(yè)是指衣服設(shè)立的以盈利為目的的、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的獨立核算的經(jīng)濟組織。獨資企業(yè)又成為個體企業(yè)，是指單個人出資，并由出資者個人所有、個人經(jīng)營和控制，企業(yè)主對企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任的企業(yè)。財務(wù)管理目標(biāo)的特征：相對性、可控性、層次

2、性。企業(yè)價值最大化，是指企業(yè)通過生產(chǎn)經(jīng)營，在激烈的市場競爭中，不斷開拓創(chuàng)新產(chǎn)品、優(yōu)化業(yè)務(wù)服務(wù)、不斷增加企業(yè)財富，使企業(yè)價值最大化。對企業(yè)進行評價時，不僅要看企業(yè)已經(jīng)獲得的利潤水平，還要評價企業(yè)潛在的獲利能力。理的財務(wù)管理目標(biāo)。通常認(rèn)為企業(yè)價值最大化是一個較為合財務(wù)管理的原則：企業(yè)價值最大化原則、資金合理配置原則、風(fēng)險與報酬均衡原則、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則、成本效益原則、分級分權(quán)管理原則。企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境又稱理財環(huán)境，是指企業(yè)理財過程中所涉及的

3、影響企業(yè)財務(wù)活動的各種條件。金融市場是指資金融通的場所。金融市場主體：企業(yè)、政府、金融機構(gòu)、機構(gòu)投資者、家庭。金融市場工具：票據(jù)、債券、股票、外匯、同業(yè)拆借資金。金融市場的類型：按融通資金時間期限劃分按市場交易的過程劃分分為短期資金市場和長期資金市場。分為一級市場和二級市場。報酬也稱收益，是企業(yè)投資或經(jīng)營所得到的超過投資成本價值的超額收益。風(fēng)險是之未來投資收益的不確定性，尤其是指發(fā)生負(fù)收益的可能性。按投資的全部風(fēng)險是否可分散劃分投資者所

4、承擔(dān)的不可分散風(fēng)險的劃分：不可分散風(fēng)險、可分散風(fēng)險。：經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)分析是依據(jù)一定的財務(wù)報表以及其他有關(guān)財務(wù)資料，對企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量狀況進行的分析。財務(wù)分析的方法：比較分析法、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、比率分析、因素分析。融資是指企業(yè)通過借貸、發(fā)行有價證券、租賃等方式而使資金得以融通的過程。企業(yè)融資的動因：依法籌集注冊資本、擴大生產(chǎn)規(guī)模、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、償還債務(wù)。企業(yè)的資金按照所融資金的權(quán)益性質(zhì)不同，分為權(quán)益資金和債

5、務(wù)資金。銷售百分比法的基本假設(shè)條件：1、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債以及利潤表中成本費用與銷售收入成比例關(guān)系；2、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債以及利潤表中的成本費用占銷售收入的比例為最有比例。企業(yè)在未來予以繼續(xù)保持。銷售百分比法的基本步驟：1、預(yù)測預(yù)測期的銷售收入2、編制預(yù)計利潤表，預(yù)測留存收益增加額3、編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)測外部融資需求。股票按股東權(quán)益和義務(wù)的不同劃分，分為普通股和優(yōu)先股。股票發(fā)行方式：公開間接發(fā)行、不公開直接發(fā)行股票發(fā)行價格

6、：平價、折價、溢價。公司債券發(fā)行程序：1、公司做出發(fā)行債券決議2、保薦和申報3、受理與核準(zhǔn)4、公告公司債券募集方法公司債券發(fā)行方式5、發(fā)行：私募發(fā)行、公募發(fā)行影響公司債券發(fā)行價格的因素：1、債券面值2、債券票面利率3、市場利率4、債券的期限利潤分配的程序：1、計算可供分配的利潤2、提取法定盈余公積金3、提取任意盈余公積金4、向投資者分配利潤或股利。影響股利分配的因素：1、投資機會2、收入穩(wěn)定性3、公司融資能力的大小4、法律法規(guī)及合同等的

7、限制股利分配的形式：5、信息效應(yīng)1、現(xiàn)金股利6、股東偏好2、股票股利3、股票回購4、股票分割股利政策：1、剩余股利政策2、固定股利支付率政策3、穩(wěn)定增長股利支付政策4、低正常股利加額外股利正財股利發(fā)放程序：1、分紅預(yù)案公布日2、分紅方案批準(zhǔn)即告日3、股權(quán)登記日4、除息日（除權(quán)日）5、送股交易日6、股利發(fā)放日。速動比率=速動資產(chǎn)流動負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額權(quán)益總額權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)總權(quán)益已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤利息

8、費用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額平均應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)期=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本平均庫存流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入總額平均流動資產(chǎn)=營業(yè)收入總額平均固定資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入總額平均總資產(chǎn)營業(yè)凈利率=凈利潤營業(yè)收入總額營業(yè)毛利率=毛利營業(yè)收入總額營業(yè)息稅前利潤率=息稅前利潤營業(yè)收入總額資產(chǎn)凈利率=凈利潤平均總資產(chǎn)權(quán)益凈利率=凈利潤平均所有者權(quán)益每股收益=凈利潤年末普通股股份總數(shù)市盈率=普通股每股市價普通股

9、每股收益每股股利=現(xiàn)金股利總額年末普通股股份總額股利支付率=每股股利每股收益留存收益比率=（凈利潤支付的全部股利）凈利潤股利收益率=每股股利每股市價每股凈資產(chǎn)=年末股東權(quán)益年末普通股股份總額凈資產(chǎn)收益率=凈利潤平均所有者權(quán)益財務(wù)杠桿系數(shù)DEL=每股收益變動的百分比息稅前利潤變動的百分比DEL=(△EPSEPS)(△EBITEBIT)普通股DEL=EBIT(EBITI)優(yōu)先股DEL=EBIT[EBITIPD(1T)]每股收益無差別點EPS