財務(wù)內(nèi)控制度

1、財務(wù)管理內(nèi)部控制制度財務(wù)管理內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為適應(yīng)公司現(xiàn)代化管理需要，建立健全以財務(wù)內(nèi)部控制為核心的內(nèi)部控制，統(tǒng)一會計核算標準，保證財務(wù)報告信息真實可靠，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度參照《企業(yè)內(nèi)部控制制度體系的基本框架》并結(jié)合本公司會計核算實際業(yè)務(wù)擬定。本制度所稱內(nèi)部控制，是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)

2、以下基本目標的一系列會計核算的控制活動：（一）公司戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財務(wù)報告及管理信息的真實、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。第三條本制度適用于黑龍江虹洋管業(yè)有限公司所屬分公司及控股公司。第四條財務(wù)內(nèi)部控制的基本原則：（一）合法性原則。財務(wù)報告內(nèi)部控制應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。財務(wù)內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當涵蓋公司董事會、管理層和全體員

3、工，在對象上應(yīng)當覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（四）有效性原則。財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當自覺維護財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。財務(wù)內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當能夠得到

4、及時地糾正和處理。（五）制衡性原則。公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責分配應(yīng)當科學合理并符合財務(wù)內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應(yīng)當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于財務(wù)內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。第十九條財務(wù)管理中心崗位設(shè)置。根據(jù)公司的業(yè)務(wù)規(guī)模確定財務(wù)管理中心編制，崗位可以一人多崗。確定工作人員崗位，崗位設(shè)置包括：財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、會計主管、總賬會計、稅務(wù)會計、

5、銷售審核及核算會計、出納、材料及成本核算會計等崗位。第二十條財務(wù)管理中心組織結(jié)構(gòu)圖銷售會計稅務(wù)會計材料會計總賬會計管理會計出納第二十一條財務(wù)管理中心的職責（一）負責公司日常財務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。（二）根據(jù)公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保公司資金正常運轉(zhuǎn)。（三）搜集公司經(jīng)營活動情況、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用開支的資料并進行分析、提出建議，定期向總經(jīng)理報告。（四）組織各部門編制收支計劃，編制公司的月、季、年度營業(yè)計劃和財務(wù)計劃，