財務(wù)內(nèi)控制度

1、財務(wù)管理內(nèi)控制度財務(wù)管理內(nèi)控制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本站的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。一、會計人員職責(zé)為維護(hù)國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會計制度，嚴(yán)格控制財務(wù)收支，認(rèn)真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理，妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。１、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。本著增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會計人員必須

2、按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作，定期進(jìn)行會計檢查工作。３、合理使用現(xiàn)有資金，加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金的使用效果。４、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完整的會計檔案，專人負(fù)責(zé)管理。６、會計人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。７、會計人員有責(zé)任提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財

3、政、銀行、稅務(wù)等部門。配合財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。二、出納人員崗位責(zé)任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項的收付。收三、會計人員的權(quán)限國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管理，實施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán)范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；１、會計人員有權(quán)要求本單位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財政財經(jīng)制度。遵守國家

4、財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度。２、對違法亂紀(jì)行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機(jī)關(guān)匯報。３、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù)開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。４、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。５、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的資料和信息。四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算

5、的真實性挖掘潛力，發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查，具體管理辦法規(guī)定如下；１、在每年編制年度會計報表之前，進(jìn)行一次全面清查工作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。３、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。４、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價確定其重置價值。５、不實行折舊制度，根據(jù)重置價值調(diào)整“固定資產(chǎn)”的帳面數(shù)。６、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建