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文檔簡介
1、財務管理內控制度財務管理內控制度根據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》,結合本站的具體情況特制定本財務管理內控制度。一、會計人員職責為維護國家財經制度和財經紀律,嚴格執(zhí)行會計制度,嚴格控制財務收支,認真做好會計核算,固定資產的管理,加強資金管理,妥善保管會計檔案。會計人員應履行以下職責。1、認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃,遵守各項收入制度,費用開支范圍和標準。本著增收節(jié)支的原則,合理地使用資金。2、會計人員必須
2、按照國家財務制度規(guī)定,要連續(xù)、系統、全面地反映和監(jiān)督會計核算工作、會計分析工作,定期進行會計檢查工作。3、合理使用現有資金,加強資金收支管理,充分發(fā)揮資金的使用效果。4、負責固定資產驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表,建立完整的會計檔案,專人負責管理。6、會計人員認真遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經紀律,同一切違法亂紀行為做斗爭。7、會計人員有責任提供有關財務資料給上級部門審計、財
3、政、銀行、稅務等部門。配合財務檢查工作,不得拒絕、隱匿、謊報。二、出納人員崗位責任制1、辦理現金和銀行結算業(yè)務。嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規(guī)定,對收付款憑證進行復核,辦理款項的收付。收三、會計人員的權限國家有關財經制度賦與了會計人員維護財經紀律,參與單位的管理,實施會計監(jiān)督等方面的職責和權限。為了確保會計人員能在職權范圍內認真履行職責,特明確以下權限;1、會計人員有權要求本單位各部門、人員認真執(zhí)行國家財政財經制度。遵守國家
4、財經紀律和財務會計制度。2、對違法亂紀行為,會計人員有權拒絕執(zhí)行,并應向領導或上級機關匯報。3、會計人員有權參與本單位編制財務計劃、制定定額或標準,參加有關的財務會議。有權向領導提出有利于財務開支的經濟效果方面的建議和意見。4、會計人員有權監(jiān)督、檢查本單位的財務收支,資金使用和財產物資的保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況。5、會計人員有權要求本單位各部門提供所有與財務會計工作有關的資料和信息。四、固定資產的管理辦法為確保固定資產增減和結存核算
5、的真實性挖掘潛力,發(fā)揮現有固定資產的最大效能,應對固定資產進行定期或不定期的清查,具體管理辦法規(guī)定如下;1、在每年編制年度會計報表之前,進行一次全面清查工作。2、根據需要可以輪流進行局部清查工作。3、根據清查結果編制“固定資產盤虧毀損表”,并按規(guī)定報請主管部門審批處理。4、盤盈的固定資產如沒有賬面價值,經主管部門批準,估價確定其重置價值。5、不實行折舊制度,根據重置價值調整“固定資產”的帳面數。6、分別歸類,建立固定資產防護管理制度,建
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