貨幣資金監(jiān)控辦法的設計

1、貨幣資金監(jiān)控辦法的設計貨幣資金監(jiān)控辦法的設計一、貨幣資金監(jiān)控辦法設計的意義一、貨幣資金監(jiān)控辦法設計的意義貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中停留在貨幣形態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三部分。貨幣資金的特點主要有三個：①流動性強由于貨幣資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營必不可少的物質(zhì)條件，又是流動性最強的一項資產(chǎn)，容易招致非法挪用、侵吞的犯罪行為，因此，無論是投資者、債權(quán)人，還是企業(yè)管理當局都非常關(guān)心、重視貨幣資金的管理。②具有同其他經(jīng)營業(yè)務

2、的廣泛聯(lián)系性企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務都與貨幣資金相聯(lián)系，都可以通過貨幣資金表現(xiàn)出來。③國家宏觀管理要求嚴格為加強貨幣資金的宏觀管理，國務院頒布有《現(xiàn)金管理暫行條例》，中國人民銀行發(fā)布有《銀行賬戶管理辦法》和《支付結(jié)算辦法）等相關(guān)規(guī)定。因此企業(yè)自身的經(jīng)營管理特點進行貨幣資金監(jiān)控辦法的設計，對于落實國家的宏觀管理制度，加強貨幣資金的管理、核算與監(jiān)控，保證貨幣資金安全和正常有效運轉(zhuǎn)，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運行，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標具有重要意義

3、。二、貨幣資金監(jiān)控辦法設計的特點二、貨幣資金監(jiān)控辦法設計的特點同其他資產(chǎn)相比，貨幣資金監(jiān)控辦法的設計具有以下特點：（一）實施范圍大（一）實施范圍大企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營部門都會發(fā)生貨幣資金業(yè)務，或與貨幣資金發(fā)生聯(lián)系，因此，貨幣資金監(jiān)控辦法的設計涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的方方面面。（二）管理要求嚴（二）管理要求嚴貨幣資金極強的流動性導致國家的宏觀管理與企業(yè)的微觀管理都十分關(guān)注貨幣資金運行的各個環(huán)節(jié)，并制定了嚴格的規(guī)章制度。因此，貨幣資金監(jiān)控辦法的設

4、計必須在保證國家宏觀管理制度允許的范圍內(nèi)，結(jié)合企業(yè)自身的經(jīng)營管理特點進行，并保證得到切實貫徹執(zhí)行。（三）信息需求快（三）信息需求快無論是生產(chǎn)經(jīng)營物資、設備的采購，還是各種負債的清償、費用的支付都離不開貨幣資金的供給，企業(yè)管理當局指揮生產(chǎn)經(jīng)營活動時需要隨時掌握貨幣資金流動的最新信息。這就要求貨幣資金監(jiān)控辦法的設計必須保證及時提供相關(guān)信息。（四）計量單位單一（四）計量單位單一貨幣資金計量單位的單一性，為貨幣資金監(jiān)控辦法的設計創(chuàng)造了一個有利條

5、件。（五）檢查監(jiān)督及時（五）檢查監(jiān)督及時貨幣資金極強的流動性和發(fā)生舞弊行為的隱蔽性，都要求貨幣資金的監(jiān)控銀行存款回單款項銀行對賬單銀行回單圖表圖表71貨幣資金收入的控制程序貨幣資金收入的控制程序?qū)τ跔I業(yè)收入以外的貨幣資金收入，也同樣應建立嚴格的控制程序，保證收入的貨幣資金安全、完整。（二）貨幣資金收入的其他控制（二）貨幣資金收入的其他控制企業(yè)除了制定貨幣資金收入的控制程序外，還必須對與貨幣資金收入相關(guān)的方面進行控制。主要有：1.嚴格控制

6、收款日期和收款金額，保證應得的收入及時收取、不缺不漏并及時送存銀行。2.所有收款收據(jù)和發(fā)票都必須連續(xù)編號，并建立一套嚴格詳細的領(lǐng)用和回收制度。3.建立現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金收入的防偽檢驗制度。六、貨幣資金支出的內(nèi)部控制設計六、貨幣資金支出的內(nèi)部控制設計（）貨幣資金支出的控制程序）貨幣資金支出的控制程序企業(yè)的貨幣資金支出主要有現(xiàn)金支出和銀行轉(zhuǎn)賬支出兩種方式，其業(yè)務性質(zhì)不外乎對外支付進貨款、有關(guān)費用和對內(nèi)支付工資等有關(guān)勞務費用。無論是現(xiàn)