

版權說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權,請進行舉報或認領
文檔簡介
1、貨幣資金管理的規(guī)定貨幣資金管理的規(guī)定(一)現(xiàn)金管理辦法(一)現(xiàn)金管理辦法1.1.現(xiàn)金的使用范圍現(xiàn)金的使用范圍根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結算制度的規(guī)定,企業(yè)收支的各種款項必須按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理,。在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。允許企業(yè)使用現(xiàn)金結算的范圍是:(1)職工工資、津貼;(2)個人勞務報酬;(3)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;(5
2、)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;(7)零星支出;(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。屬于上述現(xiàn)金結算范圍的支出,企業(yè)可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付,不屬于上述現(xiàn)金結算范圍的款項支付一律通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結算。2.2.庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支出按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額,由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。
3、其限額一般按照單位3~5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行或交通不便的企業(yè),銀行最多可以根據(jù)企業(yè)15天的正常開支需要量來核定庫存現(xiàn)金的限額。正常開支需要量不包括企業(yè)每月發(fā)放工資和不定期差旅費等大額現(xiàn)金支出。庫存限額一經(jīng)核定,要求企業(yè)必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時,可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金,補足限額。3.3.現(xiàn)金收支的規(guī)定現(xiàn)金收支的規(guī)定企業(yè)應當按照中國人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和財政部
4、關于各單位貨幣資金管理和控制的規(guī)定,辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務。辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時,應當遵守以下幾項規(guī)定:(1)企業(yè)現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的,由開戶銀行確定送存時間。(2)企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。(3)企業(yè)從開戶
5、銀行提取現(xiàn)金應當寫明用途,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。(4)企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,應向開戶銀行提出申請,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。(5)不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金,即不得“白條頂庫”;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;不準用單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲,不準保留帳外公款,不得設置“小金庫”等。銀行對于違反上述規(guī)定的
6、企業(yè),將按照違規(guī)金額的一定比例予以處罰。(二)銀行存款管理制度(二)銀行存款管理制度按照國家《支付結算辦法》的規(guī)定,企業(yè)應在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬等結算。企業(yè)在銀行開立人民幣存款賬戶,必須遵守中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》的各項規(guī)定。資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施,規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內(nèi)進行審批,不得超越審批權限。經(jīng)辦人
7、應當在職責范圍內(nèi),按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈嗖块T報告。單位對于重要貨幣資金支付業(yè)務,應當實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。4.單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并
8、專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。5.單位應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人保管,個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。6.單位應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限,定期和不定期地進行檢查。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括:(1)貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預覽,若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 眾賞文庫僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負責。
- 6. 下載文件中如有侵權或不適當內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
評論
0/150
提交評論