從整體層面了解和評(píng)估內(nèi)部控制

1、 一、 一、 對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí) 對(duì)誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)索引號(hào) 控制目標(biāo)擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序被審計(jì)單位的控制 詢問(wèn) 觀察 檢查 結(jié)論存在的缺陷HJ-1使員工行為守則及其他政策得到執(zhí)行詢問(wèn)、檢查公司制定了員工的行為守則，行為守則內(nèi)容完備，涉及利益沖突、不法或不當(dāng)支出、公平競(jìng)爭(zhēng)的保障、內(nèi)幕交易等問(wèn)題；員工定期承諾遵守這些制度；行為守則可供公開查閱（如可在公司的內(nèi)網(wǎng)上查閱） ；指定專人回答關(guān)于行為守則中的問(wèn)題；行為守則

2、中充分描述了違反規(guī)定的內(nèi)部匯報(bào)系統(tǒng)，指明向適當(dāng)?shù)娜藚R報(bào)違規(guī)行為；行為守則沒(méi)有規(guī)范的地方，通過(guò)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)操守及價(jià)值觀的重要性。采取在員工大會(huì)上口頭傳達(dá)、通過(guò)一對(duì)一談話或在處理日常事務(wù)中通過(guò)實(shí)例示范。于 20×8年 2 月 2日詢問(wèn)人力資源部經(jīng)理×××N/A《員工行為守則》員工定期遵守制度的承諾員工大會(huì)的會(huì)議紀(jì)要控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-2建立信息傳達(dá)機(jī)制，使員工能夠清晰了解管理層的理念詢

3、問(wèn)將對(duì)誠(chéng)信和道德規(guī)范應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循的觀念，通過(guò)文字和實(shí)際行動(dòng)有效地灌輸給所有員工；鼓勵(lì)員工行為端正；當(dāng)出現(xiàn)存在問(wèn)題的跡象時(shí)，特別是當(dāng)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題的成本可能較高時(shí)，管理層能予以恰當(dāng)?shù)靥幚怼Ｓ?20×8年 2 月 2日詢問(wèn)人力資源部經(jīng)理×××控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-3與公司的利益相關(guān)者（如投資者、債權(quán)人等）保持良好的關(guān)系。詢問(wèn)管理層在處理交易業(yè)務(wù)時(shí)保持高度誠(chéng)信，并要求其員工和客戶同樣保持誠(chéng)

4、信；當(dāng)不誠(chéng)信的行為發(fā)生時(shí)，能盡快并嚴(yán)肅處理。于 20×8年 2 月 2日詢問(wèn)××部經(jīng)理×××控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-4對(duì)背離公司規(guī)定的行為及時(shí)采取補(bǔ)救措施，并將這些措施傳達(dá)至相應(yīng)層次的員工詢問(wèn)管理層能立即對(duì)違反規(guī)定的行為進(jìn)行作出反應(yīng)；對(duì)違反規(guī)定員工的處理結(jié)果及時(shí)讓全體員工知曉；對(duì)違反規(guī)定的管理人員采取撤職處理。于 20×8年 2 月 2日詢問(wèn)×&

5、#215;部經(jīng)理×××控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)不適用索引號(hào) 控制目標(biāo)擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序被審計(jì)單位的控制 詢問(wèn) 觀察檢查 結(jié)論存在的缺陷HJ-9在董事會(huì)內(nèi)部建立監(jiān)督機(jī)制詢問(wèn)、檢查在董事會(huì)內(nèi)部建立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)與總會(huì)計(jì)師、內(nèi)部及外部審計(jì)人員討論財(cái)務(wù)報(bào)告程序、內(nèi)部控制體系、管理層的業(yè)績(jī)、重要觀點(diǎn)和建議等的合理性，每年審查內(nèi)外部審計(jì)人員的審計(jì)活動(dòng)范圍。于20×8年 2 月2 日詢問(wèn)×&#

6、215;部經(jīng)理×××N/A董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-10保證董事會(huì)成員具備適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)和資歷，并保持成員相對(duì)的穩(wěn)定性詢問(wèn)、檢查對(duì)董事會(huì)成員的經(jīng)驗(yàn)和資歷有明確的書面規(guī)定，股東在提名董事會(huì)成員時(shí)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，不合格的提名無(wú)效；每屆任期 3 年，可以連任。于20×8年 2 月2 日詢問(wèn)××部經(jīng)理×××董事任職文件控制設(shè)計(jì)合理，并

7、得到執(zhí)行不適用HJ-11董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu)獨(dú)立于管理層詢問(wèn)、檢查管理層的提案需要經(jīng)過(guò)董事會(huì)審議；董事會(huì)監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果，檢查預(yù)算與實(shí)際的差異，并要求管理層作出解釋；董事會(huì)不是僅由部門領(lǐng)導(dǎo)和員工組成，董事會(huì)保持至少三位獨(dú)立董事。于20×8年 2 月2 日詢問(wèn)××部經(jīng)理×××董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行不適用HJ-12審計(jì)委員會(huì)正常運(yùn)作詢問(wèn)、檢查董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)每年

8、召開三次會(huì)議，定期收到諸如財(cái)務(wù)報(bào)表、主要的市場(chǎng)營(yíng)銷活動(dòng)、重要協(xié)議或談判等的關(guān)鍵性信息，監(jiān)督編制財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程。于20×8年 2 月2 日詢問(wèn)××部經(jīng)理×××董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行不適用四、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格 四、管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格索引號(hào)控制目標(biāo)擬實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序被審計(jì)單位的控制 詢問(wèn) 觀察 檢查 結(jié)論 存在的缺陷HJ-13管理層不能由一人或董事會(huì)、審計(jì)