2-1-0風(fēng)險(xiǎn)評估工作底稿——了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(不包括內(nèi)部控制)

1、1（一）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）（一）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）被審計(jì)單位：被審計(jì)單位：項(xiàng)目：項(xiàng)目：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）編制：日期：索引號：索引號：BA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間：期間：復(fù)核：復(fù)核：日期：日期：一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評估相應(yīng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)：1.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；2.被審計(jì)單位的性質(zhì)；3.被審計(jì)單位對會計(jì)

2、政策的選擇和運(yùn)用；4.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；5.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評價(jià)。二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序（二）了解的內(nèi)容和評估出的風(fēng)險(xiǎn)21此處應(yīng)詳細(xì)記錄了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評估程序，包括詢問、觀察、檢查和分析程序。記錄的內(nèi)容應(yīng)包括實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。2此處評估出的風(fēng)險(xiǎn)，最終應(yīng)匯總至風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果匯總表

3、。風(fēng)險(xiǎn)評估程序風(fēng)險(xiǎn)評估程序1執(zhí)行人執(zhí)行人執(zhí)行執(zhí)行時(shí)間時(shí)間索引號索引號向被審計(jì)單位銷售總監(jiān)詢問其主要產(chǎn)品、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等信息查閱券商編寫的關(guān)于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)的研究報(bào)告將被審計(jì)單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（銷售毛利率、市場占有率等）與同行業(yè)中規(guī)模相近的企業(yè)進(jìn)行比較……32.法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（1）適用的會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度和行業(yè)特定慣例（2）對經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)（3）對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和

4、貿(mào)易等政策（4）與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求3.其他外部因素例如：?行業(yè)產(chǎn)品平均價(jià)格、產(chǎn)量是多少？?被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的增長率和財(cái)務(wù)業(yè)績與行業(yè)的平均水平及主要競爭者相比如何，存在重大差異的原因是什么？?競爭者是否采取了某些行動(dòng)，如購并活動(dòng)、降低銷售價(jià)格、開發(fā)新技術(shù)等，從而對被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響？例如：?被審計(jì)單位是屬于上市公司、外商投資企業(yè)還是其他企業(yè)，相應(yīng)地適用的會計(jì)準(zhǔn)則或會計(jì)制度是什么，例如是企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則還