計劃財務管理模板 （企業(yè)會計必備精品）

1、 計劃財務管理模板 計劃財務管理模板 內(nèi)容：引言工 作 流 程應收款項管理流程:存貨管理流程低值易品（辦公品、印刷品、勞動保護品）管理流程固定資產(chǎn)管理程序應付款項管理程序各種長、短期借款管理程序銷售合同評審、簽訂流程：訂單簽訂與傳遞流程銷售流程成本核算流程費用報銷流程經(jīng)濟活動分析流程各相關部門報表要求引言（財務管理知識） 頁碼１－９展不僅引起了資本需求量的擴大，而且也使籌資的渠道和方式發(fā)生了重大變化，企業(yè)籌資活動得到進一步強化

2、，如何籌集資本擴大經(jīng)營，成為大多數(shù)企業(yè)關注的焦點。于是，許多公司紛紛建立了一個新的管理部門—財務管理部門，財務管理開始從企業(yè)管理中分離出來，成為一種獨立的管理職業(yè)。當時公司財務管理的職能主要是預計資金需要量和籌措公司所需資金，融資是當時公司財務管理理論研究的根本任務。因此，這一時期稱為融資財務管理時期或籌資財務管理時期。 法規(guī)財務管理時期 1929 年爆發(fā)的世界性經(jīng)濟危機和 30 年代西方經(jīng)濟整體的不景氣，造成眾多企業(yè)破產(chǎn)，投資者損失嚴

3、重。為保護投資人利益，西方各國政府加強了證券市場的法制管理。如美國 1933 年和 1934 年出臺了《聯(lián)邦證券法》和《證券交易法》，對公司證券融資作出嚴格的法律規(guī)定。此時財務管理面臨的突出問題是金融市場制度與相關法律規(guī)定等問題。財務管理首先研究和解釋各種法律法規(guī)，指導企業(yè)按照法律規(guī)定的要求，組建和合并公司，發(fā)行證券以籌集資本。因此，西方財務學家將這一時期稱為“守法財務管理時期”或“法規(guī)描述時期(Descriptive Legalist

4、ic Period)”。 這一時期的研究重點是法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制。主要財務研究成果有：美國洛弗（W.H.Lough）的《企業(yè)財務》，首先提出了企業(yè)財務除籌措資本外，還要對資本周轉進行有效的管理。英國羅斯（T.G.Rose）的《企業(yè)內(nèi)部財務論》，特別強調(diào)企業(yè)內(nèi)部財務管理的重要性，認為資本的有效運用是財務研究的重心。30 年代后，財務管理的重點開始從擴張性的外部融資，向防御性的內(nèi)部資金控制轉移，各種財務目標和預算的確定、債務重組、資產(chǎn)評

5、估、保持償債能力等問題，開始成為這一時期財務管理研究的重要內(nèi)容。 資產(chǎn)財務管理時期 20 世紀 50 年代以后，面對激烈的市場競爭和買方市場趨勢的出現(xiàn)，財務經(jīng)理普遍認識到，單純靠擴大融資規(guī)模、增加產(chǎn)品產(chǎn)量已無法適應新的形勢發(fā)展需要，財務經(jīng)理的主要任務應是解決資金利用效率問題，公司內(nèi)部的財務決策上升為最重要的問題，西方財務學家將這一時期稱為“內(nèi)部決策時期（Internal Decision-Making Period）”。在此期間，資金的

6、時間價值引起財務經(jīng)理的普遍關注，以固定資產(chǎn)投資決策為研究對象的資本預算方法日益成熟，財務管理的重心由重視外部融資轉向注重資金在公司內(nèi)部的合理配置，使公司財務管理發(fā)生了質(zhì)的飛躍。由于這一時期資產(chǎn)管理成為財務管理的重中之重，因此稱之為資產(chǎn)財務管理時期。 50 年代后期，對公司整體價值的重視和研究，是財務管理理論的另一顯著發(fā)展。實踐中，投資者和債權人往往根據(jù)公司的盈利能力、資本結構、股利政策、經(jīng)營風險等一系列因素來決定公司股票和債券的價值。由

7、此，資本結構和股利政策的研究受到高度重視。 這一時期主要財務研究成果有：1951 年，美國財務學家迪安（Joel Dean）出版了最早研究投資財務理論的著作《資本預算》，對財務管理由融資財務管理向資產(chǎn)財務管理的飛躍發(fā)展發(fā)揮了決定性影響；1952 年，哈里·馬克維茨（H.M.Markowitz）發(fā)表論文“資產(chǎn)組合選擇”，認為在若干合理的假設條件下，投資收益率的方差是衡量投資風險的有效方法。從這一基本觀點出發(fā)，1959 年，馬科維

8、茨出版了專著《組合選擇》，從收益與風險的計量入手，研究各種資產(chǎn)之間的組合問題。馬科維茨也被公認為資產(chǎn)組合理論流派的創(chuàng)始人； 1958 年，弗蘭科·莫迪利安尼（Franco Modigliani）和米勒（Merto H.Miller）在《美國經(jīng)濟評論》上發(fā)表《資本成本、公司財務和投資理論》，提出了著名的 MM 理論。莫迪格萊尼和米勒因為在研究資本結構理論上的突出成就，分別在 1985 年和 1990 年獲得了諾貝爾經(jīng)濟學獎；19