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文檔簡介
1、習(xí)近平總書記在2016年7月召開的全國國有企業(yè)改革座談會上作出重要指示:必須理直氣壯做優(yōu)做強做大國有企業(yè),不斷增強活力、影響力、抗風(fēng)險能力,實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。在國有企業(yè)強化風(fēng)險管理的進程中,內(nèi)部審計的作用不容忽視。為了適應(yīng)國有企業(yè)改革發(fā)展的需要,內(nèi)部審計開始轉(zhuǎn)型為以風(fēng)險為導(dǎo)向,對風(fēng)險管理進行再監(jiān)督,以更好的服務(wù)于國有企業(yè),促進國有資產(chǎn)的保值增值。
H公司是一家大型國有企業(yè),其審計理念及方法都處于行業(yè)領(lǐng)先地位。因此,本文選取
2、H國有企業(yè)作為研究對象,首先介紹了其應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的背景,然后分析了其應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的過程,即從風(fēng)險評估開始,運用系統(tǒng)的方法分析審計對象A國有企業(yè)的內(nèi)外部風(fēng)險,在風(fēng)險量化排序的基礎(chǔ)上制定審計方案,確定審計重點,實施控制測試,最終提出整改措施。本文總結(jié)了H國有企業(yè)應(yīng)用風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計的過程中存在的問題,包括風(fēng)險管理和內(nèi)部審計的契合程度不足;風(fēng)險數(shù)據(jù)評估機制不夠完善;分散的風(fēng)險數(shù)據(jù)拉低審計效率;內(nèi)部審計利用信息化程度不足。并針對
3、存在的問題,提出以下改進建議:加強風(fēng)險管理與內(nèi)部審計的整合;建立風(fēng)險量化模型并進行動態(tài)評估;建立全面的企業(yè)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫;加強內(nèi)部審計的信息系統(tǒng)建設(shè)。
通過介紹H國有企業(yè)內(nèi)部審計對風(fēng)險導(dǎo)向模式的應(yīng)用、應(yīng)用過程中存在的問題以及相應(yīng)的解決對策,為其他國有企業(yè)內(nèi)部審計的轉(zhuǎn)型帶來了以下啟示:國有企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部審計制度建設(shè),完善內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置,強化風(fēng)險意識,提升內(nèi)部審計信息化水平,及以風(fēng)險為導(dǎo)向開展國有資產(chǎn)審計。
本文的特點在于
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