上市公司風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計研究——以Z公司為例.pdf

1、隨著經(jīng)濟市場與信息技術(shù)高速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理所面臨的機遇與挑戰(zhàn)變幻莫測，企業(yè)必須兼?zhèn)溆行У娘L(fēng)險管理機制和正確的商機決策才能維持企業(yè)的健康發(fā)展。風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計是風(fēng)險管理中重要的一個組成部分，是目前企業(yè)內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的目標。但是我國對這種內(nèi)審新模式的研究尚且處于較低水平，更是沒有在實務(wù)中大規(guī)模的推廣，因此研究風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計不論在理論還是實務(wù)方面都有著一定的意義。
　　本文采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法，首先對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計以及

2、風(fēng)險管理等相關(guān)理論進行闡述;其次結(jié)合Z公司的特點，分析上市公司內(nèi)部審計目前的狀況以及實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作的必要性;然后本文通過研究設(shè)計了一個風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作模型;最后，將該模型應(yīng)用到Z公司中，分析了Z公司內(nèi)部審計的現(xiàn)狀，從而發(fā)現(xiàn)其實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計過程中存在的問題;并就Z公司的風(fēng)險點與問題提出相應(yīng)的審計工作流程安排，對于Z公司內(nèi)部審計工作中存在的問題提出解決方法與建議。本文的創(chuàng)新點主要在識別和評估公司風(fēng)險時采用定性與定量分析評

3、估法，尤其是在風(fēng)險指標預(yù)警系統(tǒng)的建立上提出了自己的見解，采用更為全方面的指標分析，并在審計工作計劃與實施過程中提出了自己的建議。通過相關(guān)研究得出結(jié)論：上市公司由于承擔(dān)相應(yīng)政府號召、信息披露、對內(nèi)外部投資者負責(zé)的重任，開展風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計工作勢在必行，其獨有的特點為其實行這種新型內(nèi)審模式創(chuàng)造了有利條件，同時也是其實行這種內(nèi)部審計模型的必要理由;當(dāng)企業(yè)擁有較為完善的機構(gòu)設(shè)置和風(fēng)險管理制度時，可以開始實施風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計，反之，對于一些規(guī)模較