風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在融資融券業(yè)務(wù)的應(yīng)用——以A證券為例.pdf

1、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在融資融券業(yè)務(wù)的應(yīng)用一以A證券為例TheStudyofApplianceoftheRiskorientedInternalAuditintheMarginTradingBusiness：BasedonACompany學(xué)號(hào)：214025700010研究方向：指導(dǎo)教師：楊記軍教授定稿時(shí)間：2016年3月摘要摘要2015年是融資融券業(yè)務(wù)發(fā)展最為迅速的一年，也是A股市場(chǎng)演繹暴漲暴跌極端行情的一年，上證指數(shù)在三個(gè)月的時(shí)間內(nèi)從323

2、4點(diǎn)最高飆升至517819點(diǎn)，但也在17個(gè)交易日內(nèi)從最高點(diǎn)急跌至3373點(diǎn)。經(jīng)歷了市場(chǎng)的大漲大跌，很多投資者的財(cái)富因此而縮水，他們將負(fù)面情緒直指以融資融券交易為代表的杠桿交易，而2015年11月份清華大學(xué)五道口金融學(xué)院發(fā)布的股災(zāi)報(bào)告也指出以融資融券為代表的杠桿的過(guò)度、無(wú)序應(yīng)用是本次股災(zāi)的重要原因之一，一時(shí)間加強(qiáng)對(duì)證券公司融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的呼聲愈加強(qiáng)烈。對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)融資融券業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理就有了更大的需求，而在證券公司的治理結(jié)

3、構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)部門作為證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理的重要組成部分，其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的模式恰恰能夠滿足證券公司這一需求，從而可以充當(dāng)融資融券業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的最后一道防線。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)適應(yīng)了組織加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、改善公司治理和內(nèi)部控制的需求，能夠更好的和組織的風(fēng)險(xiǎn)管理框架相結(jié)合，為組織改善運(yùn)營(yíng)和提供價(jià)值增值做出了重要貢獻(xiàn)。理論上是這樣的，但是在現(xiàn)實(shí)實(shí)踐中，往往由于各種問(wèn)題的存在而致使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不能正常發(fā)揮自己的職能，致使內(nèi)部審計(jì)部門為企業(yè)做

4、出貢獻(xiàn)受到很大的局限。本文第一章為緒論，主要介紹了本篇文章的研究背景、研究意義、研究方法和框架。第二章主要對(duì)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的相關(guān)理論和文獻(xiàn)進(jìn)行回顧，第三章介紹了我國(guó)融資融券業(yè)務(wù)的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀，緊接著第四章結(jié)合對(duì)A證券融資融券審計(jì)的描述和分析，并對(duì)其中存在的問(wèn)題進(jìn)行深入的剖析。第五章是結(jié)論和建議部分，這一部分展示了研究結(jié)論，并針對(duì)性提出讓內(nèi)部審計(jì)發(fā)展進(jìn)入良性循環(huán)的建議。此篇文章通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式在A證券兩融業(yè)務(wù)審計(jì)中