NY商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題研究.pdf

1、在復(fù)雜多變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，國(guó)際上商業(yè)銀行已經(jīng)從原來(lái)以存貸款業(yè)務(wù)為主要盈利模式轉(zhuǎn)換為資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)三足鼎立的狀態(tài)。中間業(yè)務(wù)，顧名思義即銀行作為中介方所辦理的業(yè)務(wù)，包括支付結(jié)算類、代理類、銀行卡類、擔(dān)保類、咨詢顧問(wèn)類等等。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)盈利占比越來(lái)越大，近年來(lái)已經(jīng)達(dá)到近20％。中國(guó)商業(yè)銀行想要在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗地位，一方面要提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，另一方面也要保證經(jīng)營(yíng)管理的效率和效果。由于中間業(yè)務(wù)在中國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)

2、展中起步比較遲、發(fā)展比較緩慢，相對(duì)應(yīng)的內(nèi)審制度也較匱乏，在大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)的同時(shí)，要保證其利潤(rùn)穩(wěn)定增長(zhǎng)，就要求銀行重視中間業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)，必須要構(gòu)建適合自身的內(nèi)部審計(jì)制度。
　　本文采用案例研究的方法，首先對(duì)中間業(yè)務(wù)和內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念做出了闡述，充分了解了中間業(yè)務(wù)的內(nèi)容、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)、內(nèi)部審計(jì)思路；其次，通過(guò)實(shí)地調(diào)研，在對(duì)NY銀行A支行中間業(yè)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行了大致了解后，重點(diǎn)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查分析，從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、合法性審計(jì)、內(nèi)部控制測(cè)試、效益型

3、審計(jì)四個(gè)方面入手，從中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出具體解決對(duì)策；最后，由NY銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀衍生到對(duì)中國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展思考，提出四個(gè)方面的建議：一是加強(qiáng)對(duì)中間業(yè)務(wù)的重視，二是提高內(nèi)審人員綜合素質(zhì)，三是完善內(nèi)部審計(jì)問(wèn)責(zé)制度，四是大力推進(jìn)審計(jì)方法創(chuàng)新。
　　通過(guò)此次研究，在理論層面，提出的側(cè)重于中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)現(xiàn)有文獻(xiàn)可以起到一定的補(bǔ)充作用；在實(shí)際操作方面，通過(guò)對(duì)NY銀行的分析，對(duì)于改善銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)審機(jī)制也有