商業(yè)銀行中間業(yè)務風險及其內部控制.pdf

1、長久以來，我國商業(yè)銀行主要經營傳統(tǒng)的資產負債業(yè)務，由于過去銀行體系的市場化程度不高，較大的存貸利差使商業(yè)銀行的高額利潤收入得以維持。然而，為了打破國有四大銀行的壟斷格局，促進我國現(xiàn)代化商業(yè)銀行體系的構建，國家鼓勵社會其他資本進入，近年來越來越多城市商業(yè)銀行開始涌現(xiàn)。為增強自身競爭力，提高盈利水平，近年來我國商業(yè)銀行紛紛開始嘗試不同業(yè)務模式，尤其是廣泛開展中間業(yè)務。近年來中間業(yè)務規(guī)模不斷擴大，在收入中的比例逐漸增加。
　　與歐美國家

2、相比，中國商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展水平稍顯落后，長期以來占主導地位的都是傳統(tǒng)的擔保類、代理類業(yè)務。過去這類業(yè)務一般不會給銀行帶來很大的風險，所以商業(yè)銀行錯誤地認為所有中間業(yè)務的風險都很低甚至是零風險的，管理層對中間業(yè)務風險的內部控制也缺乏足夠的重視。然而，隨著商業(yè)銀行中間業(yè)務種類的增多，風險開始不斷累積，一旦暴露甚至會危及到銀行的存亡。因此，重視并加強中間業(yè)務風險的內部控制對現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展壯大至關重要。我國商業(yè)銀行整體的內部控制意識較薄

3、弱，更不用提對中間業(yè)務風險的內部控制，很多內部規(guī)章制度都未涉及。
　　本文首先分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務的類型，采用文獻研究法，詳細描述了商業(yè)銀行中間業(yè)務風險內部控制理論，筆者認為中間業(yè)務風險的內部控制應納入商業(yè)銀行內部控制的一部分，整體協(xié)調發(fā)揮作用。但由于其自身的特點，在建立中間業(yè)務風險的內部控制體系時又要有所區(qū)別。然后，筆者總結了中國當前對商業(yè)銀行中間業(yè)務內部控制的現(xiàn)狀進行分析和解釋的方法與經驗，并發(fā)現(xiàn)存在的漏洞。因國內商業(yè)銀行中

4、間業(yè)務內控水平較為落后，筆者擬通過個案研究法歸納西方不同發(fā)達國家商業(yè)銀行的經驗，但由于中間業(yè)務內部控制屬于內部機密信息，正常情況下不對外公開，故本文所能獲得的材料有限。筆者主要分析了不同國際金融管理機構對商業(yè)銀行內部控制的指導，總結了國際商業(yè)銀行內部控制的先進經驗。本文基于COSO和Basel體系并行的大背景下進行研究，從更為全面的角度思考建立中間業(yè)務風險內部控制體系，這也是創(chuàng)新點之一。最后，本文充分利用COSO和巴塞爾銀行監(jiān)管委員會對