國(guó)有企業(yè)人力資源風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制研究.pdf

1、自Sarbanes-Oxley法案要求公共公司管理層出具注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告和意見(jiàn)以來(lái)，內(nèi)部控制儼然已成為公司外部治理內(nèi)化的航標(biāo)。如何通過(guò)合理掌控企業(yè)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)以達(dá)成良好的內(nèi)部控制目標(biāo)成為國(guó)際公司治理領(lǐng)域一個(gè)新的研究點(diǎn)。我國(guó)政府緊跟國(guó)際管控潮流，及時(shí)頒布《內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其指引來(lái)指導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制。作為國(guó)內(nèi)最重要的組織形式，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制任重而道遠(yuǎn)。作為企業(yè)內(nèi)部制約和調(diào)節(jié)組織的各類(lèi)方法總稱(chēng)，內(nèi)部控制內(nèi)容豐富，

2、覆蓋廣泛。人力資源內(nèi)部控制作為其重要內(nèi)容，既是企業(yè)推行內(nèi)部控制成功的前提，又是人力資源政策順利執(zhí)行的保障。企業(yè)制定人力資源政策的目標(biāo)在于完善人力資源管理。而人力資源管理面臨的最大問(wèn)題便是如何應(yīng)對(duì)管理過(guò)程中遇到的各種狀況，也就是對(duì)各流程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避。而且，人力資源內(nèi)部控制過(guò)程中產(chǎn)生的不能達(dá)其預(yù)期目標(biāo)的因素也構(gòu)成人力資源風(fēng)險(xiǎn)的一部分，所以對(duì)人力資源風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避的過(guò)程，也就是將企業(yè)負(fù)擔(dān)內(nèi)化為增值活動(dòng)的過(guò)程，也就是進(jìn)行人力資源內(nèi)部控制的

3、過(guò)程。然而，對(duì)國(guó)有企業(yè)這樣規(guī)模龐大，層級(jí)復(fù)雜的組織來(lái)說(shuō)，籠統(tǒng)的人力資源風(fēng)險(xiǎn)仍然包含過(guò)多的內(nèi)容，所以，對(duì)國(guó)企人力資源風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避的前提是篩選出人力資源流程管理中關(guān)鍵性的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別，進(jìn)而確定風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，以通過(guò)對(duì)關(guān)鍵性風(fēng)險(xiǎn)控制來(lái)把握對(duì)整個(gè)人力資源流程風(fēng)險(xiǎn)的控制。
　　本研究分為七個(gè)部分：第一部分，論述本文的研究背景和意義，研究?jī)?nèi)容、方法、技術(shù)路線及創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分，對(duì)國(guó)企人力資源風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制進(jìn)行研究綜述。第三部分，理論概述國(guó)企人力資源風(fēng)

4、險(xiǎn)與內(nèi)部控制相關(guān)要素概念，并繪制網(wǎng)狀圖總結(jié)各要素之間的相關(guān)關(guān)系。第四部分，分別從文獻(xiàn)總結(jié)、理論識(shí)別和實(shí)證研究三種渠道對(duì)國(guó)有企業(yè)的人力資源風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，得出國(guó)企人力資源流程風(fēng)險(xiǎn)中最為重要的三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分別是招聘風(fēng)險(xiǎn)、晉升風(fēng)險(xiǎn)和薪資風(fēng)險(xiǎn)。第五部分，分別對(duì)招聘風(fēng)險(xiǎn)、晉升風(fēng)險(xiǎn)和薪資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，分別得到每類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的根源。第六部分，確定風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，分別從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、以及內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)視角對(duì)三類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行內(nèi)部控制研究，并結(jié)合