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文檔簡介
1、貸款損失撥備作為商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要工具，是彌補預(yù)期損失的首要防線，危機后諸多研究表明，貸款損失撥備的不足加深了危機的影響程度，因此國外活躍銀行開始進一步完善撥備管理制度。
自1988年我國撥備制度建立后，經(jīng)過了不斷的發(fā)展與完善。各大商行現(xiàn)行的基于現(xiàn)金流折現(xiàn)法的撥備計提雖然有所改進，但依然不完全有效。本文在國內(nèi)外貸款損失撥備理論研究的基礎(chǔ)上運用面板數(shù)據(jù)實證分析我國商業(yè)銀行的貸款損失撥備計提方法的有效性，并得出各上市商業(yè)銀行的
2、貸款損失撥備不能有效的反映出信貸資產(chǎn)的真是質(zhì)量，不具有逆周期調(diào)節(jié)的作用，同時具有很強的親周期性。而當(dāng)前國外先進銀行采取的前瞻性撥備計提方法可以有效的緩解貸款損失撥備的親周期性，同時可以起到逆周期調(diào)節(jié)的作用，尤其是西班牙的動態(tài)撥備法在前瞻性和逆周期調(diào)節(jié)方面較為有效。
本文在借鑒西班牙動態(tài)撥備規(guī)則經(jīng)驗的基礎(chǔ)上提出的信貸總量動態(tài)撥備模型較為適合我國商業(yè)銀行的實際情況。并在論述分析我國商行撥備實際計提情況的基礎(chǔ)上對監(jiān)管機構(gòu)和商業(yè)銀行給
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