我國(guó)商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金與貸款波動(dòng)的實(shí)證研究——基于動(dòng)態(tài)撥備的八家上市商業(yè)銀行分析.pdf

1、貸款損失準(zhǔn)備是商業(yè)銀行為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)而提取的用于彌補(bǔ)銀行到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金,用來(lái)應(yīng)對(duì)未來(lái)對(duì)銀行資本的潛在需求,具有防范銀行信用風(fēng)險(xiǎn)與補(bǔ)充銀行資本的特性。但是,根據(jù)當(dāng)前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(權(quán)責(zé)發(fā)生制),財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是已發(fā)生的事項(xiàng),因此,銀行只能以貸款損失的實(shí)際數(shù)額計(jì)提損失準(zhǔn)備金,而不允許以當(dāng)前尚未發(fā)生的損失計(jì)提。此時(shí),商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備時(shí)就無(wú)法依據(jù)未來(lái)經(jīng)濟(jì)周期的變化做出預(yù)期。尤其是在經(jīng)濟(jì)下行期,貸款質(zhì)量惡化,在經(jīng)濟(jì)上行期信貸增長(zhǎng)

2、過(guò)程中積累的信貸風(fēng)險(xiǎn)在此時(shí)集中暴露,銀行財(cái)務(wù)狀況惡化,破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng),同時(shí)使銀行短期內(nèi)大幅提高撥備水平,信貸規(guī)模下降,從而加劇宏觀經(jīng)濟(jì)衰退。因此,計(jì)提充足的貸款損失準(zhǔn)備是保證商業(yè)銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)及宏觀經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的首要條件。由此可見(jiàn),建立動(dòng)態(tài)撥備制度,通過(guò)在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期適度增加貸款損失準(zhǔn)備金的提取,從而形成抵御經(jīng)濟(jì)衰退期緩沖墊。該制度通過(guò)及早的監(jiān)測(cè)、合理的預(yù)期并提取充分的貸款損失準(zhǔn)備用以覆蓋銀行的信貸損失,不僅提高了商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)健性,而且

3、使整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)更具有彈性。所以,動(dòng)態(tài)撥備制度對(duì)監(jiān)管當(dāng)局審慎監(jiān)管金融系統(tǒng)具有重要作用。
　　本文在對(duì)國(guó)際上有關(guān)動(dòng)態(tài)撥備制度深入了解的基礎(chǔ)上,研究了我國(guó)貸款損失準(zhǔn)備制度的發(fā)展過(guò)程及現(xiàn)狀,并以我國(guó)上市商業(yè)銀行為研究對(duì)象,運(yùn)用計(jì)量分析的方法,實(shí)證研究了我國(guó)商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提情況是否加劇了我國(guó)信貸波動(dòng)。其中,計(jì)量分析是對(duì)面板數(shù)據(jù)建立模型,對(duì)影響我國(guó)貸款損失準(zhǔn)備的相關(guān)因素進(jìn)行定量分析,并進(jìn)一步研究了我國(guó)商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備與貸款波動(dòng)間的