轉(zhuǎn)型期民企內(nèi)部控制若干問題探討——兼論徐州華冶鋼鐵有限公司內(nèi)部控制問題.pdf

1、民營經(jīng)濟(jì)是市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分,民營企業(yè)的生存與發(fā)展直接關(guān)系到國民經(jīng)濟(jì)的增長、市場的繁榮和人民生活水平的提高。在市場競爭日趨激烈的情況下,加強(qiáng)內(nèi)部控制是民營企業(yè)最基礎(chǔ)性的工作,也是民營企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。因此,研究轉(zhuǎn)型期民企內(nèi)部控制問題,對(duì)于促進(jìn)民營企業(yè)健康發(fā)展具有顯著的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文以徐州華冶鋼鐵有限公司為例,對(duì)轉(zhuǎn)型期民企內(nèi)部控制問題進(jìn)行深入探討。
　　 本文首先對(duì)內(nèi)部控制的研究歷程進(jìn)行了回顧,并介紹了內(nèi)部控制的

2、基本理論,包括內(nèi)部控制的內(nèi)涵,內(nèi)部控制的特征與功能,內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則和方法,以及內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本思想。在此基礎(chǔ)上,對(duì)徐州華冶鋼鐵有限公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題進(jìn)行深入剖析,指出其存在的不足。然后在明確徐州華冶鋼鐵有限公司內(nèi)部控制設(shè)計(jì)思路的基礎(chǔ)上,對(duì)華冶公司內(nèi)部控制體系進(jìn)行具體設(shè)計(jì)。對(duì)于貨幣資金,主要設(shè)計(jì)了現(xiàn)金收入的控制、銀行往來賬的控制、貨幣支付業(yè)務(wù)的控制,并確定了貨幣收支業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制點(diǎn)；對(duì)于采購與付款,設(shè)計(jì)了采購內(nèi)部控制、付