轉型期民企內部控制若干問題探討——兼論徐州華冶鋼鐵有限公司內部控制問題.pdf

1、民營經濟是市場經濟的重要組成部分,民營企業(yè)的生存與發(fā)展直接關系到國民經濟的增長、市場的繁榮和人民生活水平的提高。在市場競爭日趨激烈的情況下,加強內部控制是民營企業(yè)最基礎性的工作,也是民營企業(yè)能夠生存和發(fā)展的保證。因此,研究轉型期民企內部控制問題,對于促進民營企業(yè)健康發(fā)展具有顯著的理論和現實意義。本文以徐州華冶鋼鐵有限公司為例,對轉型期民企內部控制問題進行深入探討。
　　 本文首先對內部控制的研究歷程進行了回顧,并介紹了內部控制的

2、基本理論,包括內部控制的內涵,內部控制的特征與功能,內部控制的目標、原則和方法,以及內部控制設計的基本思想。在此基礎上,對徐州華冶鋼鐵有限公司內部控制現狀及存在的問題進行深入剖析,指出其存在的不足。然后在明確徐州華冶鋼鐵有限公司內部控制設計思路的基礎上,對華冶公司內部控制體系進行具體設計。對于貨幣資金,主要設計了現金收入的控制、銀行往來賬的控制、貨幣支付業(yè)務的控制,并確定了貨幣收支業(yè)務的關鍵控制點；對于采購與付款,設計了采購內部控制、付