X公司內(nèi)部控制問題的研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo),保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,保證會計信息資料的正確可靠,確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行,保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。前幾年國外發(fā)生的“安然事件”、“意大利的帕瑪拉特事件”,國內(nèi)發(fā)生的“東方電子事件”、“中航油事件”等都突顯出企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱性。在現(xiàn)有的市場經(jīng)濟(jì)背景下,中小型民營企業(yè)作為一支強(qiáng)大的力量發(fā)展起來,但在實(shí)際運(yùn)行與管理過

2、程中,由于自身管理原因和外部環(huán)境的種種制約,在內(nèi)部控制方面出現(xiàn)的問題尤為突出,如果不能對內(nèi)部控制加強(qiáng)重視并采取解決措施,內(nèi)部控制將嚴(yán)重制約中小型民營企業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。
　　本文基于COSO理論以及國內(nèi)有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)法規(guī)制度,在對X公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,分析了其現(xiàn)有的內(nèi)部控制存在的問題及成因,并從控制環(huán)境的優(yōu)化、風(fēng)險評估機(jī)制的健立健全、各項(xiàng)控制活動的規(guī)范、信息與溝通渠道的完善、監(jiān)督體系的健全這五個方面