GL公司內(nèi)部控制實(shí)施問題研究.pdf

1、當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)一方面面臨巨大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，另一方面由于風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)內(nèi)部的控制基礎(chǔ)較為薄弱，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)突顯，導(dǎo)致事故和經(jīng)濟(jì)案件時(shí)有發(fā)生，不僅嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新，而且威脅企業(yè)的運(yùn)營(yíng)安全。企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，是一種內(nèi)部自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系，它的作用是增強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)效率，促進(jìn)公司會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性，保障公司財(cái)產(chǎn)的安全性，讓公司依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃而發(fā)展壯大。很多企業(yè)雖然也按《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指

2、引》的標(biāo)準(zhǔn)要求建立了內(nèi)部控制體系,但是在內(nèi)控實(shí)施過程中仍存在諸多的問題和不足。筆者所在的GL公司也是如此。
　　GL公司作為一家食品加工類企業(yè)，制定了一系列的內(nèi)控制度及流程，但這些制度與流程是獨(dú)立的，是以各自的業(yè)務(wù)模塊獨(dú)立建立相關(guān)的制度和流程，缺乏公司層面的總體規(guī)劃與設(shè)計(jì)。由于缺少了公司整體的戰(zhàn)略定位和內(nèi)控目標(biāo)作為引導(dǎo)方向，使得內(nèi)部控制本身失去方向，僅是為了控制而控制，同時(shí)，在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中，缺乏有力的工具保證內(nèi)控制度有效實(shí)施

3、，公司內(nèi)部控制實(shí)施效率低下。
　　本文首先在闡述內(nèi)部控制的起源、發(fā)展、定義基礎(chǔ)上,結(jié)合GL公司實(shí)際情況,對(duì)公司內(nèi)部控制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了深入的探討；其次，從內(nèi)部控制五要素著手，分析內(nèi)控執(zhí)行過程中實(shí)施不力產(chǎn)生的主要原因；最后，以構(gòu)建有效內(nèi)控實(shí)施為目標(biāo)，綜合運(yùn)用ERP、質(zhì)量體系和績(jī)效考核等工具，可以使企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施效率得到有效提升，有利于解決企業(yè)在內(nèi)部控制活動(dòng)中所遇到的問題，彌補(bǔ)其管理上的漏洞。
　　本文研究發(fā)現(xiàn)，增