GL公司內(nèi)部控制實施問題研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、當(dāng)前,我國企業(yè)一方面面臨巨大的市場競爭壓力,另一方面由于風(fēng)險管控和企業(yè)內(nèi)部的控制基礎(chǔ)較為薄弱,企業(yè)風(fēng)險突顯,導(dǎo)致事故和經(jīng)濟(jì)案件時有發(fā)生,不僅嚴(yán)重制約企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新,而且威脅企業(yè)的運營安全。企業(yè)內(nèi)部控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的各個方面,是一種內(nèi)部自我監(jiān)督和自行調(diào)整體系,它的作用是增強(qiáng)公司的經(jīng)營效率,促進(jìn)公司會計信息的準(zhǔn)確性,保障公司財產(chǎn)的安全性,讓公司依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃而發(fā)展壯大。很多企業(yè)雖然也按《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指

2、引》的標(biāo)準(zhǔn)要求建立了內(nèi)部控制體系,但是在內(nèi)控實施過程中仍存在諸多的問題和不足。筆者所在的GL公司也是如此。
  GL公司作為一家食品加工類企業(yè),制定了一系列的內(nèi)控制度及流程,但這些制度與流程是獨立的,是以各自的業(yè)務(wù)模塊獨立建立相關(guān)的制度和流程,缺乏公司層面的總體規(guī)劃與設(shè)計。由于缺少了公司整體的戰(zhàn)略定位和內(nèi)控目標(biāo)作為引導(dǎo)方向,使得內(nèi)部控制本身失去方向,僅是為了控制而控制,同時,在內(nèi)控制度執(zhí)行過程中,缺乏有力的工具保證內(nèi)控制度有效實施

3、,公司內(nèi)部控制實施效率低下。
  本文首先在闡述內(nèi)部控制的起源、發(fā)展、定義基礎(chǔ)上,結(jié)合GL公司實際情況,對公司內(nèi)部控制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行了深入的探討;其次,從內(nèi)部控制五要素著手,分析內(nèi)控執(zhí)行過程中實施不力產(chǎn)生的主要原因;最后,以構(gòu)建有效內(nèi)控實施為目標(biāo),綜合運用ERP、質(zhì)量體系和績效考核等工具,可以使企業(yè)內(nèi)控制度的實施效率得到有效提升,有利于解決企業(yè)在內(nèi)部控制活動中所遇到的問題,彌補(bǔ)其管理上的漏洞。
  本文研究發(fā)現(xiàn),增

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