基于舞弊三角理論的上市公司財務(wù)舞弊問題研究——以海聯(lián)訊為例.pdf

1、中國的資本市場在歷經(jīng)二十多年的不斷發(fā)展及通過一系列的改革創(chuàng)新之后得到了長足的突破和發(fā)展，但與此同時，上市公司的問題也不斷涌現(xiàn)。近些年來一些上市公司為滿足自身利益，進行了類型多樣的違規(guī)操作，這些行為嚴重擾亂了資本市場的合理秩序，不利于市場經(jīng)濟穩(wěn)定運行，也使得投資者投資決策失誤，隨之造成巨大損失。違規(guī)操作類型中影響較為惡劣、涉及面廣的當屬財務(wù)舞弊。財務(wù)舞弊是一些上市公司通過制造虛假的財務(wù)信息蒙蔽監(jiān)管機構(gòu)、欺騙投資者，這一行為嚴重破壞我國資本

2、市場運行的秩序。因此有效地防治上市公司財務(wù)舞弊問題、為投資者的合法權(quán)益保駕護航、讓資本市場有序的發(fā)展，已成為當前迫在眉睫的任務(wù)。針對我國上市公司財務(wù)舞弊的具體情況，全方位分析其財務(wù)舞弊的動因和財務(wù)舞弊手段及后果，找出問題根源并針對性地解決問題，具有非常重要的意義。
　　本文采用案例分析的研究方法，選取深圳海聯(lián)訊公司的財務(wù)舞弊案例進行分析，采取理論與實踐相結(jié)合的思路，首先對財務(wù)舞弊理論和國內(nèi)外財務(wù)舞弊相關(guān)文獻進行梳理，廣泛搜集海聯(lián)訊

3、公司相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，對海聯(lián)訊財務(wù)舞弊始末進行概述，之后基于舞弊三角理論對海聯(lián)訊公司財務(wù)舞弊動因進行詳細分析，最后以抑制舞弊三角（壓力、機會、借口）的產(chǎn)生為目標提出防治上市公司財務(wù)舞弊的建議。
　　本文由以下六部分構(gòu)成:
　　第一部分主要對本篇文章的研究背景及研究意義進行介紹，并對研究方法和文章結(jié)構(gòu)進行梳理。
　　第二部分是文獻綜述與理論基礎(chǔ)，對財務(wù)舞弊的相關(guān)研究成果進行總結(jié)，包括財務(wù)舞弊的動因、手段以及防治措施的研究。

4、然后對財務(wù)舞弊的定義進行了界定，最后對舞弊三角理論進行了詳細分析。
　　第三部分是制度背景和舞弊現(xiàn)狀分析，這部分主要分析了上市公司當前的核準發(fā)行制度、新股定價模式、配股政策以及退市制度，力求深入了解我國上市公司的制度背景、證券交易所對上市公司的管理制度設(shè)置等信息然后上市公司財務(wù)舞弊行為進行有效分析。最后通過搜集整理證監(jiān)會近幾年的處罰公告，分析出我國上市公司舞弊現(xiàn)狀，為下文的案例分析做好鋪墊。
　　第四部分對海聯(lián)訊的財務(wù)舞弊案

5、例進行概述。首先，介紹海聯(lián)訊的公司情況和行業(yè)概況，接著由其艱難的上市過程引入其財務(wù)舞弊事件，最后對其財務(wù)舞弊的手段及產(chǎn)生的后果進行分析。
　　第五部分是海聯(lián)訊財務(wù)舞弊動因分析?；谖璞兹抢碚?，分別對海聯(lián)訊在上市前、上市后所面對壓力、和外部提供的舞弊機會以及自身合理化的借口等進行了詳細的分析，最后透視出海聯(lián)訊財務(wù)舞弊的完整動因。
　　第六部分是防治建議。此部分以抑制舞弊三角產(chǎn)生的動因為目標分別從緩解壓力、減少機會因子、減少舞