X局內(nèi)部控制研究.pdf

1、隨著行政單位管理體制改革的不斷推進(jìn)，結(jié)合反腐倡廉的宏觀背景，行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制制度工作受到了國(guó)家的高度重視。自1999年以來，我國(guó)陸續(xù)頒布了數(shù)條內(nèi)部控制制度建設(shè)法律、法規(guī)，要求在全國(guó)范圍內(nèi)建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。在這些法規(guī)之中，《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》是最新的、較為系統(tǒng)的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)指導(dǎo)文件，但遺憾的是針對(duì)該規(guī)范的研究并不多，缺少對(duì)其深入的解讀，這在一定程度上影響了各行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的

2、效果。同時(shí)由于單位內(nèi)部控制受到組織架構(gòu)、績(jī)效考核機(jī)制、單位文化等多種因素影響，部分單位內(nèi)部控制狀況不容樂觀，很難發(fā)揮其監(jiān)督、管理的作用。
　　本文首先通過查閱相關(guān)文獻(xiàn)，梳理了內(nèi)部控制的相關(guān)理論，著重介紹企業(yè)、行政單位領(lǐng)域內(nèi)部控制差異;其次，對(duì)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》進(jìn)行了較為細(xì)致的解讀，將其分為單位、業(yè)務(wù)兩個(gè)層次并具體闡述主要內(nèi)容，結(jié)合實(shí)際情況，在此基礎(chǔ)上構(gòu)建了基于《內(nèi)控規(guī)范》的X局內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式;最后，運(yùn)用該方式對(duì)