X管理局內(nèi)部控制體系構(gòu)建研究.pdf

1、近年來，從審計署審計公告和公開的反腐敗成效來看，風(fēng)險防范機制不健全，權(quán)力監(jiān)督機制不完善、內(nèi)部管理失效等問題在一些行政單位仍普遍存在。究其根源，是單位沒有建立起一套行之有效的內(nèi)部控制體系。同時，隨著社會經(jīng)濟的訊速發(fā)展，單位外部環(huán)境面臨著新的挑戰(zhàn)，內(nèi)部管理水平也必須進(jìn)一步提升才能適應(yīng)這種環(huán)境的變化，在此背景下各單位亟需建立起自身完善的內(nèi)部控制體系。然而一直以來，我國行政單位內(nèi)部控制理論研究和實際應(yīng)用相對滯后，在國家層面也沒有綱領(lǐng)性的文件對內(nèi)

2、部控制建設(shè)工作進(jìn)行指導(dǎo)。隨著2012年財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）的頒布，我國行政單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作也隨之全面展開。對行政單位內(nèi)部控制理論進(jìn)行梳理并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行實際應(yīng)用的分析研究，對《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的落實具有重要的現(xiàn)實意義。
　　在上述背景下，本文詳細(xì)闡述了內(nèi)部控制的基本理論，從加強管理的角度分析了內(nèi)部控制的必要性，運用內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行），通過對X管理局內(nèi)部控制

3、現(xiàn)狀的診斷和系統(tǒng)評價，發(fā)現(xiàn)了X管理局在內(nèi)部控制方面存在著源動力不足、對風(fēng)險評估不重視、信息與溝通機制不完善和監(jiān)督約束弱化的問題。在此基礎(chǔ)上遵循全面性、重要性、制衡性和適應(yīng)性的原則，通過流程梳理、風(fēng)險控制、制度完善等環(huán)節(jié)系統(tǒng)構(gòu)建了 X管理局的內(nèi)部控制體系。體系包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和評價監(jiān)督五個方面，涵蓋了內(nèi)部控制的意義、目標(biāo)、原則、組織機構(gòu)、決策機制、關(guān)鍵崗位責(zé)任制、風(fēng)險防控機制、控制活動、信息與溝通機制、監(jiān)督評價