CRC公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策探討.pdf

1、當(dāng)前復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境和日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使得企業(yè)需要防范的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加，也促使風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越受到企業(yè)管理層的重視。內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)管理活動(dòng)中的重要環(huán)節(jié)，在開(kāi)展各項(xiàng)審核和鑒證工作時(shí)，便于掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)流程等方面的信息。內(nèi)部審計(jì)運(yùn)用工作中掌握的這些信息，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，一方面能夠幫助企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，另一方面也可以更好地實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值。但是基于各種原因，我國(guó)僅有部分國(guó)有企業(yè)進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)

2、的初步探索。本文通過(guò)實(shí)例分析一家國(guó)有企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中存在的問(wèn)題，從微觀層面去研究其產(chǎn)生問(wèn)題的原因，并提出具體的改進(jìn)措施，力求為我國(guó)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)盡一份力。
　　本文主要分為五個(gè)部分：
　　第一部分，引言。這一部分主要闡述了選題的背景和意義，簡(jiǎn)要介紹了國(guó)內(nèi)外已有的相關(guān)文獻(xiàn)和本文的研究方法及主要寫(xiě)作思路。
　　第二部分，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述。這一部分主要介紹風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義和特征、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念和內(nèi)容

3、，為本文的后續(xù)寫(xiě)作奠定了基礎(chǔ)。
　　第三部分，CRC公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)中存在的問(wèn)題。在這一部分主要以CRC公司為例，對(duì)其在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)實(shí)務(wù)上存在的明顯不足進(jìn)行分析。主要不足包括：缺乏有效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)組織建設(shè)滯后、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作的權(quán)力行使和責(zé)任承擔(dān)不明確、內(nèi)部審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，素質(zhì)不高。
　　第四部分，CRC公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因。CRC公司在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)上存在諸多問(wèn)題的原因可總結(jié)為兩個(gè)大的

4、方面，一是管理層的認(rèn)識(shí)問(wèn)題，通過(guò)觀察，作者發(fā)現(xiàn)該公司管理層對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不是主動(dòng)防范，而是消極避讓?zhuān)瑢?duì)待風(fēng)險(xiǎn)管理的態(tài)度也十分被動(dòng)；二是企業(yè)組織架構(gòu)規(guī)劃不合理，主要是企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)以及管理層的具體設(shè)置方面存在漏洞，其中最大的不足是將審計(jì)部門(mén)置于總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的效用。
　　第五部分，改善CRC公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的對(duì)策?；谖恼碌谒牟糠謱?duì)CRC公司風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)問(wèn)題產(chǎn)生原因的分析結(jié)果，本部分提出相應(yīng)的改善建議：從上