CRC公司風險管理審計存在的問題及對策探討.pdf

1、當前復雜多變的市場環(huán)境和日趨激烈的市場競爭使得企業(yè)需要防范的內(nèi)外部風險逐漸增加，也促使風險管理越來越受到企業(yè)管理層的重視。內(nèi)部審計作為企業(yè)管理活動中的重要環(huán)節(jié)，在開展各項審核和鑒證工作時，便于掌握企業(yè)的經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)流程等方面的信息。內(nèi)部審計運用工作中掌握的這些信息，對企業(yè)的風險管理活動進行監(jiān)督和評價，一方面能夠幫助企業(yè)提高風險管理的有效性，另一方面也可以更好地實現(xiàn)內(nèi)部審計的價值。但是基于各種原因，我國僅有部分國有企業(yè)進行了風險管理審計

2、的初步探索。本文通過實例分析一家國有企業(yè)在實施風險管理審計中存在的問題，從微觀層面去研究其產(chǎn)生問題的原因，并提出具體的改進措施，力求為我國企業(yè)有效實施風險管理審計盡一份力。
　　本文主要分為五個部分：
　　第一部分，引言。這一部分主要闡述了選題的背景和意義，簡要介紹了國內(nèi)外已有的相關(guān)文獻和本文的研究方法及主要寫作思路。
　　第二部分，風險管理審計概述。這一部分主要介紹風險與風險管理的涵義和特征、風險管理審計的概念和內(nèi)容

3、，為本文的后續(xù)寫作奠定了基礎(chǔ)。
　　第三部分，CRC公司風險管理審計中存在的問題。在這一部分主要以CRC公司為例，對其在風險管理審計實務(wù)上存在的明顯不足進行分析。主要不足包括：缺乏有效運行的風險管理體系、風險管理審計組織建設(shè)滯后、風險管理審計工作的權(quán)力行使和責任承擔不明確、內(nèi)部審計人員風險管理意識不強，素質(zhì)不高。
　　第四部分，CRC公司風險管理審計問題產(chǎn)生的原因。CRC公司在風險管理審計上存在諸多問題的原因可總結(jié)為兩個大的

4、方面，一是管理層的認識問題，通過觀察，作者發(fā)現(xiàn)該公司管理層對待風險的態(tài)度不是主動防范，而是消極避讓，對待風險管理的態(tài)度也十分被動；二是企業(yè)組織架構(gòu)規(guī)劃不合理，主要是企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)以及管理層的具體設(shè)置方面存在漏洞，其中最大的不足是將審計部門置于總經(jīng)理的領(lǐng)導下而導致內(nèi)部審計無法發(fā)揮應有的效用。
　　第五部分，改善CRC公司風險管理審計的對策。基于文章第四部分對CRC公司風險管理審計問題產(chǎn)生原因的分析結(jié)果，本部分提出相應的改善建議：從上