我國企業(yè)風險管理審計存在的問題及對策探析.pdf

1、隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,市場環(huán)境變幻莫測,導致企業(yè)面臨的不確定性因素不斷增加,重視風險、管理風險已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營的迫切需求。風險管理對企業(yè)生存與發(fā)展的重要作用日益凸顯。2006年6月6日,國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會發(fā)布了《中央企業(yè)全面風險管理指引》。該指引的出臺不僅標志著我國自己的企業(yè)全面風險管理規(guī)范的誕生,也說明我國的企業(yè)風險管理正在向全面風險管理階段邁進。為了確保風險管理的有效性,眾多優(yōu)秀企業(yè)開展了風險管理審計。風險管理審計作為內(nèi)

2、部審計的重要組成部分,是以風險管理過程為對象,以保證組織目標實現(xiàn)為目標的審計。實施風險管理審計不僅有助于提高企業(yè)的風險管理能力,從而使企業(yè)可以更好地應對其內(nèi)外部環(huán)境劇烈變化所帶來的不確定性,更有利于改進企業(yè)的內(nèi)部審計工作,并提高內(nèi)部審計在企業(yè)治理結構中的作用。
　　 但是,目前風險管理、風險管理審計的實施在我國還處于初級階段,很多企業(yè)并未真正實行風險管理、風險管理審計。比如,2008年,我國爆發(fā)了三鹿奶粉事件,經(jīng)營了52年的三鹿

3、集團瀕臨倒閉,同時這一事件的爆發(fā)使得我國的乳業(yè)受到了嚴重的打擊。三鹿奶粉事件后,社會公眾對企業(yè)的不道德行為及經(jīng)營者的違法行為進行了嚴厲的譴責與抨擊,也對企業(yè)的經(jīng)營風險、戰(zhàn)略風險、企業(yè)的價值觀與質(zhì)量問題等方面的風險管理進行了深入的討論與研究。所以本文選取風險管理審計作為研究對象,既有重要的理論意義,又具有相當?shù)默F(xiàn)實價值。
　　 本文從風險與風險管理、風險管理審計的相關概念入手,在闡述風險、風險管理相關理論的基礎上,對風險管理審計理

4、論做比較系統(tǒng)的研究,并在此基礎上提出我國企業(yè)風險管理審計存在的問題同時進行原因分析;通過對國外先進的風險管理審計進行研究總結出各國實施風險管理審計的特點,為我國實施風險管理審計提供經(jīng)驗借鑒;試圖提出完善我國企業(yè)風險管理審計的相關對策。
　　 具體而言,全文共分為五個部分,第一部分引言,首先闡述本文研究的背景及意義,列舉相關重要國內(nèi)外研究文獻并進行綜合的述評,闡述寫作的主要思路及研究方法,并列示出論文的基本寫作框架。
　　

5、 第二部分是對風險管理審計的相關概述。首先闡述了風險與風險管理的相關概念,主要包括風險的含義與特征,風險管理的含義及程序;其次闡述了風險管理審計的含義、特征、內(nèi)容和程序。在此基礎上,了解了相關風險管理審計的概念,為本文的后續(xù)寫作奠定了基礎。
　　 第三部分主要是分析我國企業(yè)風險管理審計存在的問題,并對其成因進行分析。我國企業(yè)風險管理審計存在的主要問題是:管理當局對風險管理的認識不到位、風險管理評估體系的建立尚不完善、風險管理審計

6、工作權責不明確、內(nèi)部審計機構缺乏獨立性、內(nèi)部審計人員的風險管理意識不強。產(chǎn)生這些問題的主要原因有:相關的法律法規(guī)及政策尚不完善、缺乏適合本企業(yè)風險管理機制、企業(yè)組織機構及其配套制度不健全、內(nèi)部審計制度規(guī)范不健全、內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)不高。
　　 第四部分是論述國外企業(yè)風險管理審計的經(jīng)驗借鑒,主要借鑒美國與德國的企業(yè)風險管理審計經(jīng)驗。主要從美國企業(yè)風險管理的相關規(guī)定、審計人員在企業(yè)風險管理中的作用總結美國企業(yè)風險管理審計的優(yōu)點;

7、從德國企業(yè)風險管理的相關規(guī)定、審計人員在監(jiān)督公司風險管理中的作用、風險管理審計的內(nèi)容等方面總結德國企業(yè)風險管理審計的優(yōu)點。從而,得出適合應用于我國企業(yè)風險管理審計的措施,主要包括:制定完善的風險管理審計制度;完善現(xiàn)代企業(yè)公司治理結構;改進我國上市公司信息披露制度;將風險管理與內(nèi)部控制相聯(lián)系等方面。
　　 第五部分是對改善我國企業(yè)風險管理審計進行探討。該部分主要針對我國企業(yè)風險管理審計存在的問題及其成因,借鑒美國、德國先進的風險管