JL公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策探討.pdf

1、近年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的社會(huì)環(huán)境相對(duì)而言更加錯(cuò)綜復(fù)雜。企業(yè)處于高風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，只有在防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化才可能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中不被淘汰。外部審計(jì)作為事后外部監(jiān)督的主要手段，不能幫助企業(yè)在事情發(fā)生的時(shí)候立即檢查出問(wèn)題，因此內(nèi)部審計(jì)在公司中也起著至關(guān)重要的作用。
　　內(nèi)部審計(jì)作為一門(mén)獨(dú)立的學(xué)科，在現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)營(yíng)中發(fā)揮著不可替代的作用，它通過(guò)運(yùn)用系統(tǒng)和規(guī)范的方法，監(jiān)督與評(píng)估公司內(nèi)部的所

2、有活動(dòng)，從而向管理層提供信息、咨詢(xún)及建議，以促進(jìn)企業(yè)運(yùn)行效率的提高和在防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化，被譽(yù)為“透視公司的窗口”。但如今看來(lái)，中國(guó)許多企業(yè)高級(jí)管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的看法并沒(méi)有改變，甚至將內(nèi)部審計(jì)只是作為公司對(duì)財(cái)務(wù)收支狀況的核實(shí)手段。但近些年隨著中國(guó)研究者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的研究表明內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中發(fā)揮的作用是不可忽略的，內(nèi)部審計(jì)才逐漸被中國(guó)企業(yè)接受，但部分職能尚未有效發(fā)揮。
　　本文以JL公司為案例，進(jìn)一步

3、探討內(nèi)部審計(jì)在公司中存在的問(wèn)題。JL公司是一家汽車(chē)制造類(lèi)國(guó)有控股上市公司。眾所周知，上市公司內(nèi)部審計(jì)必不可缺，其內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)也擁有一定的規(guī)模，因此，JL公司內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展情況具有一定的代表性。本文依照內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論結(jié)合JL內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐案例，歸納了JL汽車(chē)制造公司內(nèi)部審計(jì)的運(yùn)行現(xiàn)狀，總結(jié)出JL公司內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)用過(guò)程中出現(xiàn)的各類(lèi)問(wèn)題，深度剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因，從而提出改善公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的對(duì)策。
　　本文的論述由六個(gè)部分構(gòu)成。第一部

4、分為引言，介紹了本文的寫(xiě)作背景，并在此基礎(chǔ)上形成文章思路、研究方法和基本框架。第二部分為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論概述，介紹了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的具體職能，并概述了企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的基本內(nèi)容以及相應(yīng)的理論基礎(chǔ)。本文的第三部分介紹了內(nèi)部審計(jì)在JL公司的具體應(yīng)用，該部分闡述了JL公司的基本概況、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀、JL公司內(nèi)部審計(jì)工作特殊性。本文的第四部分主要介紹了JL公司內(nèi)部審計(jì)在工作過(guò)程中和工作效果里面臨的挑戰(zhàn)，提出JL公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題以及產(chǎn)生的

5、原因。第五部分主要是在問(wèn)題的基礎(chǔ)上，提出相對(duì)應(yīng)改善的建議。具體而言，該部分主要從加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督、拓展特色職能領(lǐng)域、強(qiáng)化內(nèi)審隊(duì)伍、加強(qiáng)技術(shù)改革、和加強(qiáng)運(yùn)用內(nèi)審成果這五個(gè)方面完善JL公司內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用措施的探究，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中最大程度地發(fā)揮作用。第六部分即本文的結(jié)論，是對(duì)本文的總結(jié)和展望，希望通過(guò)本文的分析探討，能夠?qū)L公司內(nèi)部審計(jì)未來(lái)的工作效率效果等多方面有質(zhì)的提高，同時(shí)促進(jìn)公司更好的發(fā)展。
　　本文在規(guī)范性研究的基礎(chǔ)上，采

6、用理論分析法、案例分析法、圖表分析法等，更有力、更形象的印證了本文的結(jié)論。與以前的學(xué)術(shù)研究相比較，本文完善了汽車(chē)制造類(lèi)國(guó)有上市公司應(yīng)該重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容，并在此基礎(chǔ)上剖析內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題。這些內(nèi)容絕大多數(shù)是國(guó)有上市公司汽車(chē)制造業(yè)審計(jì)過(guò)程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在內(nèi)部審計(jì)的工作過(guò)程中需要格外注意。
　　JL公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，也是中國(guó)大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)所面臨的問(wèn)題。希望通過(guò)本文的分析探討，一方面能鼓勵(lì)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能，為其他公司加強(qiáng)內(nèi)