財(cái)政資金集中管理“企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金池”模式研究.pdf

1、在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨諸多困難與不確定因素的情況下，想要保持中國社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展，加大對(duì)財(cái)政資金的管理與監(jiān)管力度，確保財(cái)政資金安全，進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效率，已經(jīng)成為經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下我國政府的必然選擇。我國經(jīng)過了14年的國庫集中收付管理制度改革，雖然財(cái)政資金管理水平有了明顯提高，財(cái)政資金繳入國庫、多重賬戶分散進(jìn)行的情況得到了較大改觀，但財(cái)政資金管理仍存在著管理主體職責(zé)劃分不清、賬戶多且分散、資金繳撥流程復(fù)雜、監(jiān)督機(jī)制不健全等問題，甚至

2、出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。國內(nèi)外企業(yè)集團(tuán)和跨國公司通常采用成立內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司和現(xiàn)金池等形式，進(jìn)行資金的集中化管理。企業(yè)集團(tuán)資金管理與政府財(cái)政資金管理相比，前者資金管理方法更先進(jìn)、資金使用更高效、監(jiān)督管理機(jī)制更健全。目前，企業(yè)集團(tuán)資金管理有很多成功的經(jīng)驗(yàn)，如賬戶使用（資金歸集戶）、資金收支兩條線管理等，與我國加強(qiáng)財(cái)政資金管理核心思想相一致。因此，可將企業(yè)集團(tuán)資金管理的成功經(jīng)驗(yàn)，引入政府財(cái)政資金管理當(dāng)中，成為有益借鑒。
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3、析我國財(cái)政資金管理現(xiàn)狀及存在問題的基礎(chǔ)上，通過對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的“現(xiàn)金池”模式的目的、具體做法、特點(diǎn)、作用及與傳統(tǒng)集中管理模式比較優(yōu)勢等方面進(jìn)行了深層次的剖析，將企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的“現(xiàn)金池”模式先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，借鑒到我國財(cái)政資金管理工作當(dāng)中來，并結(jié)合我國實(shí)際情況，將企業(yè)集團(tuán)資金管理的“現(xiàn)金池”模式與我國現(xiàn)有國庫單一賬戶體系進(jìn)行融合，通過從管理模式設(shè)計(jì)、模式運(yùn)行兩個(gè)方面入手，構(gòu)建出一種符合我國國情的財(cái)政資金集中管理新模式。