X電力公司物資采購的內部控制研究.pdf

1、內部控制在現(xiàn)代企業(yè)的經營管理活動中發(fā)揮著重要的作用。近年來，內部控制引起越來越多的企業(yè)重視，但中國的企業(yè)內部控制仍處于初級階段，無論是內部控制相關制度的制定還是企業(yè)內部控制的貫徹執(zhí)行程度，都與發(fā)達國家有著比較大的差距，一定程度上制約了國內企業(yè)的健康發(fā)展。
　　本文首先簡要闡述了研究的目的和意義及國內外學者關于內部控制的相關研究。而后對內部控制理論進行概述，并著重闡述了COSO五要素的相關理論。隨后根據(jù)搜集的相關資料，介紹了X電力公

2、司公司物資采購的現(xiàn)狀，并從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督這五個要素的角度分析其存在的問題。最后，運用內部控制的相關理論，針對公司物資采購存在的內部控制問題，提出了解決方案。本文以COSO五要素為理論基礎，提出構建以企業(yè)治理結構、員工綜合素質及人力資源政策為核心的控制環(huán)境；明確風險評估的重要性并給出一套可行的風險評估建設方案；以采購計劃審批、供應商關系管理、采購合同簽訂、物資的到貨驗收及采購業(yè)務的資金結算這五個主要風險點