我國創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露影響因素實(shí)證研究.pdf

1、我國經(jīng)濟(jì)正處于不斷發(fā)展的過程中，創(chuàng)業(yè)板市場作為新興資本市場也應(yīng)運(yùn)而生，其重要組成正是創(chuàng)業(yè)板上市公司。創(chuàng)業(yè)板上市公司具備區(qū)別于主板上市公司的特點(diǎn)，特別是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高、不確定性強(qiáng)的特點(diǎn)，而構(gòu)建完善的內(nèi)部控制是避免這些特點(diǎn)負(fù)面影響的重要方式；內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)和運(yùn)行中所存在的缺陷會(huì)在不同程度上對內(nèi)部控制的有效性產(chǎn)生負(fù)面影響，因此提高內(nèi)部控制缺陷披露的質(zhì)量是很重要的，可以保護(hù)投資者的利益。國內(nèi)針對上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的研究多選擇主板上市公司為研究

2、對象，以創(chuàng)業(yè)板上市公司為樣本的研究還未普遍展開。本文先是對分析創(chuàng)業(yè)板上市公司自身的特點(diǎn)，而且對影響創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的因素進(jìn)行實(shí)證研究，通過實(shí)證研究得出的結(jié)論對創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露質(zhì)量的提高給出相應(yīng)的建議。
　　本文選取2011年至2013年深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司披露的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告為樣本進(jìn)行實(shí)證研究。在整理樣本的內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告時(shí)發(fā)現(xiàn)，我國創(chuàng)業(yè)板上市公司存在對內(nèi)部控制缺陷披露形式和披露內(nèi)容兩方面

3、的問題。在實(shí)證研究設(shè)計(jì)時(shí)，對影響創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的因素歸集為公司規(guī)模、股權(quán)集中度、獨(dú)立董事比例、兩職合一、盈利能力、公司成長性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、事務(wù)所聲譽(yù)和審計(jì)意見類型；經(jīng)過實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)，股權(quán)集中度、盈利能力、兩職合一、事務(wù)所聲譽(yù)和審計(jì)意見類型與內(nèi)部控制缺陷信息披露呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系；而公司規(guī)模、獨(dú)立董事比例、公司成長性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平與內(nèi)部控制缺陷信息披露不存在顯著相關(guān)性，其中公司規(guī)模、公司成長性與本文預(yù)期假設(shè)一致。最后，本文根據(jù)