我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露研究——以A公司為例.pdf

1、隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，在激烈內(nèi)部管理、外部競爭壓力作用下，內(nèi)部控制發(fā)展模式逐步形成。公司擴張的同時，組織規(guī)模越來越復雜，公司不注重內(nèi)部控制活動，而是一味強調(diào)擴大經(jīng)營規(guī)模的重要性，容易導致財務狀況惡化。所以，上市公司運營和財務方面存在的問題也進入了公眾的視野。進入二十世紀后，由于公司對內(nèi)部控制關注度不高，導致大量內(nèi)部控制缺陷事故形成，如安然造假事件、中航油新加坡事件,再到我國最近的光大證券“烏龍指”事件，紅寶麗假票據(jù)門，深圳能源被詐騙案。

2、從2012年起，我國對上市公司開始實施全面內(nèi)控審計，公司需要提交一份合格的內(nèi)部控制自我評價報告才能有效地通過內(nèi)控審計。內(nèi)部控制缺陷作為反映公司內(nèi)控狀態(tài)的相關信息，其可以將公司開展內(nèi)部控制活動的相關狀態(tài)充分體現(xiàn)出來，包括公司治理效率。如果利益相關者的價值判斷受到一定影響，則會影響公司的長期發(fā)展。不僅如此，從相關研究過程中我們可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制缺陷很容易對公司風險防范能力產(chǎn)生相應影響。所以，需要通過對內(nèi)部控制缺陷信息披露的研究，規(guī)范上市公司

3、內(nèi)部控制缺陷披露行為、增加內(nèi)控缺陷信息的實用性。
　　本論文采用案例研究的方法,以文獻研究作為理論基石,以歸納法為手段，收集和梳理了相關上市公司內(nèi)部控制缺陷的相關問題。首先，對文獻資料進行全面了解，掌握國內(nèi)外學者的研究理念?！端_班斯-奧克斯利法案》正式出臺后，結合內(nèi)部控制缺陷披露相關研究，開展相關信息披露活動，并對內(nèi)部控制控制規(guī)范活動進行有效引導，為開展論題研究創(chuàng)造良好基礎條件。其次，通過分析上市公司內(nèi)部控制缺陷披露現(xiàn)象，存在以下