我國上市公司內(nèi)部控制缺陷披露研究——以A公司為例.pdf

1、隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，在激烈內(nèi)部管理、外部競爭壓力作用下，內(nèi)部控制發(fā)展模式逐步形成。公司擴(kuò)張的同時(shí)，組織規(guī)模越來越復(fù)雜，公司不注重內(nèi)部控制活動(dòng)，而是一味強(qiáng)調(diào)擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的重要性，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。所以，上市公司運(yùn)營和財(cái)務(wù)方面存在的問題也進(jìn)入了公眾的視野。進(jìn)入二十世紀(jì)后，由于公司對(duì)內(nèi)部控制關(guān)注度不高，導(dǎo)致大量內(nèi)部控制缺陷事故形成，如安然造假事件、中航油新加坡事件,再到我國最近的光大證券“烏龍指”事件，紅寶麗假票據(jù)門，深圳能源被詐騙案。

2、從2012年起，我國對(duì)上市公司開始實(shí)施全面內(nèi)控審計(jì)，公司需要提交一份合格的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告才能有效地通過內(nèi)控審計(jì)。內(nèi)部控制缺陷作為反映公司內(nèi)控狀態(tài)的相關(guān)信息，其可以將公司開展內(nèi)部控制活動(dòng)的相關(guān)狀態(tài)充分體現(xiàn)出來，包括公司治理效率。如果利益相關(guān)者的價(jià)值判斷受到一定影響，則會(huì)影響公司的長期發(fā)展。不僅如此，從相關(guān)研究過程中我們可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制缺陷很容易對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力產(chǎn)生相應(yīng)影響。所以，需要通過對(duì)內(nèi)部控制缺陷信息披露的研究，規(guī)范上市公司

3、內(nèi)部控制缺陷披露行為、增加內(nèi)控缺陷信息的實(shí)用性。
　　本論文采用案例研究的方法,以文獻(xiàn)研究作為理論基石,以歸納法為手段，收集和梳理了相關(guān)上市公司內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)問題。首先，對(duì)文獻(xiàn)資料進(jìn)行全面了解，掌握國內(nèi)外學(xué)者的研究理念?！端_班斯-奧克斯利法案》正式出臺(tái)后，結(jié)合內(nèi)部控制缺陷披露相關(guān)研究，開展相關(guān)信息披露活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部控制控制規(guī)范活動(dòng)進(jìn)行有效引導(dǎo)，為開展論題研究創(chuàng)造良好基礎(chǔ)條件。其次，通過分析上市公司內(nèi)部控制缺陷披露現(xiàn)象，存在以下