A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制改進(jìn)研究.pdf

1、近年來，我國財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，基本形成了我國企業(yè)內(nèi)部控制的規(guī)范體系，要求上市公司及大中型非上市公司建立起完善的內(nèi)部控制。這說明內(nèi)部控制制度的建設(shè)已經(jīng)成為我國相關(guān)部門的重點(diǎn)關(guān)注問題。但由于經(jīng)濟(jì)增速放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整等原因的影響，我國電纜行業(yè)出現(xiàn)整體低迷，形式十分嚴(yán)峻。
　　作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要環(huán)節(jié)——銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建立與完善，就顯得尤其重要和迫切

2、。它不僅是管理層加強(qiáng)銷售管理、控制銷售活動(dòng)所憑借的主要手段，也是企業(yè)提升自身內(nèi)部治理有效性、保持行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要內(nèi)容。A公司總部位于廣東珠海市，雖未上市，但規(guī)模大，在電纜行業(yè)中坐上“頭把交椅”，其在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)份額等方面具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。公司已建立內(nèi)部控制制度，但其制度及執(zhí)行均存在問題。為了進(jìn)一步優(yōu)化A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，本文在借鑒國內(nèi)外近幾年的研究成果并闡述內(nèi)部控制相關(guān)理論——委托代理理論、系統(tǒng)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合

3、A公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度運(yùn)行現(xiàn)狀，針對(duì)銷售業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)提出問題并加以分析，然后以《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷售業(yè)務(wù)》為邏輯，從信用管理、銷售計(jì)劃管理、銷售合同管理、銷售訂單和物流管理、銷售結(jié)算管理、售后服務(wù)管理、應(yīng)收賬款管理、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制八個(gè)方面出發(fā)，提出改進(jìn)建議。同時(shí)從內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通及內(nèi)部監(jiān)督三個(gè)方面提出有關(guān)保障措施。力圖為公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度體系的不斷完善及內(nèi)部治理的有效性提供參考，同時(shí)對(duì)行業(yè)內(nèi)其他公司的內(nèi)部控