RS家電公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建及實施研究.pdf

1、近幾十年來，國內(nèi)外財務造假和內(nèi)部控制失效等問題層出不窮，COSO框架、薩班斯法案、《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等法則制度的相應出臺，并未從本質(zhì)上改善這一狀況。因此，國內(nèi)外很多學者由單一從內(nèi)部控制制度層面研究轉(zhuǎn)為從內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制評價層面共同研究。在實踐中發(fā)現(xiàn)，大部分公司對內(nèi)部控制評價指標的重視程度較低，擁有完善內(nèi)部控制評價指標體系的公司更是寥寥無幾。所以越來越多的學者開始針對公司內(nèi)部控制評價方面加強研究力度，希

2、望有效的內(nèi)部控制評價體系能夠增強內(nèi)部控制制度的作用，將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)換成事前監(jiān)督，從預防的角度改善我國上市公司內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。
　　本文整體采用規(guī)范研究和案例研究相結(jié)合的方法，研究基于銷售的RS公司內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建。論文分為六個部分:第一部分為緒論，介紹了本文的研究背景及意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、研究思路和方法以及研究創(chuàng)新點。第二部分為上市公司內(nèi)部控制評價的相關(guān)理論，主要介紹了內(nèi)部控制及其評價的基本概念、內(nèi)部控制評價的理論基礎以

3、及上市公司內(nèi)部控制評價的制度規(guī)范。第三部分為RS公司內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀分析，主要內(nèi)容包括RS公司的簡介、銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價的現(xiàn)狀、銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價存在的問題以及造成這些問題的原因分析。第四部分為RS公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建，首先介紹RS公司內(nèi)部控制評價體系的構(gòu)建原則和設計思路，然后從銷售業(yè)務方面對評價指標進行設計，最后對RS公司銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價體系進行構(gòu)建。第五部分是RS公司內(nèi)部控制評價體系的實施，將設計出的RS公司

4、銷售業(yè)務內(nèi)部控制評價體系予以應用并得出報告。第六部分是總結(jié)與展望，總結(jié)本文的研究結(jié)論，并對不足之處提出對策并展望。
　　本文的創(chuàng)新點在于:一是論文視角創(chuàng)新。雖然國內(nèi)外很多專家學者對上市公司內(nèi)部控制評價體系進行設計，但是設計角度和指標都較為籠統(tǒng)，很少結(jié)合行業(yè)特點和具體業(yè)務對上市公司進行評價體系的設計，具有一定新意。二是實證內(nèi)容創(chuàng)新。從RS公司選取風險程度高的銷售業(yè)務，有針對性的進行內(nèi)部控制評價體系的設計，并從完整性、設計有效性和運行