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文檔簡介
1、內部控制是現(xiàn)代企業(yè)預防財務舞弊、改善經營管理、實現(xiàn)良好發(fā)展等方面的重要保障，內部控制的有效實施和持續(xù)改善需要以有效的內部控制評價為基礎，而評價方法的科學與否將直接影響評價效果的優(yōu)劣。模糊評價法作為目前應用較為廣泛的方法能較好地處理多因素同時影響、模糊性及定性判斷等問題，而在XCL公司業(yè)務層面的內部控制中，銷售業(yè)務這一環(huán)節(jié)的內部控制對公司的資金流轉和持續(xù)經營有著較為重要的影響，因此本文從XCL公司銷售業(yè)務入手，采用模糊評價法，對案例公司的
2、銷售業(yè)務內部控制進行評價，并有針對性地改進其銷售業(yè)務內部控制制度，從而提高執(zhí)行效果。
本文在借鑒國內外現(xiàn)有研究、闡述相關理論的基礎上，首先結合XCL公司的具體情況和現(xiàn)有的內部控制相關制度，從COSO框架的五要素即內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監(jiān)督出發(fā)選取XCL公司銷售業(yè)務的內部控制評價體系；然后在XCL公司開展問卷調查，對調查結果進行模糊評價；最后根據(jù)XCL公司銷售業(yè)務內部控制模糊評價結果中各項具體指標的得分，
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