基于模糊評價法的XCL公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制評價研究.pdf

1、內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)預(yù)防財務(wù)舞弊、改善經(jīng)營管理、實現(xiàn)良好發(fā)展等方面的重要保障，內(nèi)部控制的有效實施和持續(xù)改善需要以有效的內(nèi)部控制評價為基礎(chǔ)，而評價方法的科學(xué)與否將直接影響評價效果的優(yōu)劣。模糊評價法作為目前應(yīng)用較為廣泛的方法能較好地處理多因素同時影響、模糊性及定性判斷等問題，而在XCL公司業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制中，銷售業(yè)務(wù)這一環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制對公司的資金流轉(zhuǎn)和持續(xù)經(jīng)營有著較為重要的影響，因此本文從XCL公司銷售業(yè)務(wù)入手，采用模糊評價法，對案例公司的

2、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行評價，并有針對性地改進(jìn)其銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，從而提高執(zhí)行效果。
　　本文在借鑒國內(nèi)外現(xiàn)有研究、闡述相關(guān)理論的基礎(chǔ)上，首先結(jié)合XCL公司的具體情況和現(xiàn)有的內(nèi)部控制相關(guān)制度，從COSO框架的五要素即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督出發(fā)選取XCL公司銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制評價體系；然后在XCL公司開展問卷調(diào)查，對調(diào)查結(jié)果進(jìn)行模糊評價；最后根據(jù)XCL公司銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制模糊評價結(jié)果中各項具體指標(biāo)的得分，