財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊及其審計(jì)分析.pdf

1、近幾年來，雖然各方各界對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊問題的重視，財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案件發(fā)生較以往得到了有效的控制。但是縱觀以往案件帶來的惡劣后果，比如，安然事件導(dǎo)致了安達(dá)信的倒閉，而銀廣廈事件則導(dǎo)致了中天勤會計(jì)師事務(wù)所的解體，可見財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊事件的發(fā)生不僅損害了報(bào)表預(yù)期使用者的利益，同時也對審計(jì)行業(yè)產(chǎn)生了不好的影響。注冊會計(jì)師的審計(jì)失敗會使得信息使用者對民間的獨(dú)立性審計(jì)失去信任，進(jìn)而會影響資本市場和證券市場的秩序。因此，為了重新恢復(fù)投資者的信心，從理論上去探

2、討研究應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的審計(jì)方法和程序顯得刻不容緩。因此，本文在詳細(xì)介紹財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的基礎(chǔ)上，探討了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式應(yīng)用現(xiàn)狀，進(jìn)而提出了完善措施。
　　本文包括五部分：
　　第一部分是通過對其他關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊及審計(jì)的研究成果的總結(jié)綜述，歸納出目前該課題的研究成果。并且說明了本文的研究思路和研究方法。
　　第二部分對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊及其審計(jì)的概述，本部分主要對財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊進(jìn)行了界定，還介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的特征及相關(guān)理論

3、依據(jù)。
　　第三部分探討了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的原因及危害分析。原因主要從兩個角度出發(fā)：一方面是財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊主體的外部原因；另一方面是財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊主體的內(nèi)部原因。財(cái)務(wù)報(bào)表的危害主要是指對投資者、企業(yè)本身、證券市場和其他利益相關(guān)者的危害。
　　第四部分是本文的重點(diǎn)，著重闡述目前財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的手段及審計(jì)中關(guān)注舞弊的審計(jì)程序。首先介紹了財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊審計(jì)的總體層面上應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)。接著闡述了風(fēng)險(xiǎn)評估等審計(jì)策略，最后闡述了發(fā)現(xiàn)舞弊后進(jìn)一步的審計(jì)