中國(guó)銀行股份有限公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制研究.pdf

1、中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于重要的轉(zhuǎn)型時(shí)期，金融市場(chǎng)的發(fā)展仍不健全，特別是一次又一次局部或全球性金融危機(jī)的重創(chuàng)，表明了商業(yè)銀行是一個(gè)極高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，它的興衰成敗不僅關(guān)系自身的發(fā)展，更關(guān)系到整個(gè)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)生活的方方面面。與國(guó)際同業(yè)相比，我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)具有更多的不確定性，同時(shí)，這也意味著我國(guó)銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理更加具有挑戰(zhàn)性，從1988年7月，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)推出了《巴塞爾協(xié)議》，第一次建立了一套完整的國(guó)際通用的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，到201

2、0年12月16日，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了《第三版巴塞爾協(xié)議》的最終版本，從1997年中國(guó)人民銀行出臺(tái)了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》到2004年12月底中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》，我們不難發(fā)現(xiàn)，中國(guó)銀行業(yè)正緊跟世界的步伐不斷探索風(fēng)險(xiǎn)管理的新思路，大力推進(jìn)內(nèi)部控制的大變革，十幾年間，以中國(guó)銀行股份有限公司為代表的國(guó)有商業(yè)銀行審慎地面對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)復(fù)雜的金融市場(chǎng)形勢(shì)，充分借鑒國(guó)際大銀行的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，提出了關(guān)于銀行

3、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的理論創(chuàng)新，在風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和控制原則方面都有了進(jìn)一步的細(xì)化。本文主要采用規(guī)范研究法，結(jié)合所學(xué)的審計(jì)學(xué)理論、管理學(xué)理論和貨幣銀行學(xué)理論，通過(guò)大量的搜集和整理國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)，并結(jié)合中國(guó)銀行股份有限公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的依存關(guān)系做進(jìn)一步闡釋?zhuān)岢錾虡I(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)內(nèi)部控制在組織結(jié)構(gòu)安排、崗位職責(zé)設(shè)置和主營(yíng)業(yè)務(wù)流程方面的幾點(diǎn)要求，同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部自身約束、內(nèi)外協(xié)力監(jiān)控、技術(shù)支持與量化分析的討論，進(jìn)一步演繹了內(nèi)部控制