LJ保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、美國(guó)的COSO報(bào)告被認(rèn)為是內(nèi)部控制理論研究方面的重大突破，報(bào)告提出的內(nèi)控框架目前已在國(guó)際上受到廣泛認(rèn)同。2008年6月，我國(guó)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)借鑒COSO報(bào)告，聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求在上市公司施行。作為上市公司，近幾年隨著金融保險(xiǎn)管理體制改革的推進(jìn)，LJ人保公司的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)日益顯現(xiàn)，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管控，成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理所面臨的一個(gè)重要課題。LJ公司迫切需要一份適合企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

2、管理的規(guī)范，來(lái)滿(mǎn)足日常經(jīng)營(yíng)管理以及國(guó)家監(jiān)管的需要。
　　 本文在對(duì)LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上，按COSO框架重點(diǎn)分析了LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中存在的問(wèn)題及原因，接著本文重點(diǎn)構(gòu)建了COSO框架下LJ人保公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的原則、目標(biāo)、框架及主要內(nèi)容，并確定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的過(guò)程和方法，運(yùn)用關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù)對(duì)新舊體系進(jìn)行對(duì)比分析，確立了新體系建立后的四個(gè)保障措施，分析結(jié)果是通過(guò)新體系在LJ公司的試運(yùn)行，有效地