華科公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的研究.pdf

1、2001年，隨著安然財務(wù)丑聞的曝光，以及由此引發(fā)的多米諾骨效應(yīng)，使這一期間美國申請破產(chǎn)保護的上市公司達到了三百多家，破產(chǎn)金額達到了四千多億美元。這一系列的公司丑聞嚴重打擊了社會公眾及投資者對股市及上市公司的信任感。為保護投資者的利益、挽回社會公眾對美國股市的信心和穩(wěn)定美國的金融市場，美國政府于2002年7月出臺了《薩班斯·奧克斯利法案》(以下簡稱SOX法案)。該法案的出臺標志從20世紀30年代美國股市崩潰以來最大規(guī)模的證券業(yè)管理制度的改

2、革達到了高潮。
　　 SOX法案規(guī)定，所有在美國上市的企業(yè)都必須執(zhí)行SOX法案，這表明已在美國上市和準備上市的中國企業(yè)都必須按照法案的要求由外部審計師出具由SOX法案認可的企業(yè)內(nèi)部控制體系的評估報告。對中國企業(yè)而言，能順利通過法案規(guī)定的有關(guān)內(nèi)部控制制度的規(guī)定是有一定的難度的。主要的原因在于，中國政府目前也在大力推行內(nèi)部控制制度建設(shè)，然而到現(xiàn)在為止中國還沒有一套完整的內(nèi)部控制制度，這使中國在美國上市的企業(yè)對SOX法案的規(guī)定無所適從

3、。
　　 本論文將分三個層次，循序漸進闡明論題。首先從理論界的層面講述了內(nèi)部控制的理論和框架；再從法律規(guī)范的角度上，導(dǎo)入了SOX法案的產(chǎn)生背景、內(nèi)容和法案對上市公司的影響。進而結(jié)合自己工作的公司-福建華科光電有限公司建立內(nèi)部控制的實施過程討論如何根據(jù)SOX法案的要求，依據(jù)COSO的內(nèi)部控制理論的框架建立一個行之有效的內(nèi)部控制體系的過程。最后，根據(jù)中國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并結(jié)合華科公司在內(nèi)部控制創(chuàng)新方面所取得的經(jīng)驗，提出了進一步完