基于過程效率和風(fēng)險導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計績效的研究及應(yīng)用.pdf

1、當(dāng)今對外開放程度的加大、社會經(jīng)濟和科技迅猛發(fā)展，企業(yè)的市場競爭也日益激烈。企業(yè)受到內(nèi)外環(huán)境的影響，經(jīng)營和生存發(fā)展難度越來越大。內(nèi)部審計部門作為組織的一個管理服務(wù)職能部門，在這種競爭日益激烈的運營環(huán)境下，內(nèi)部審計部門發(fā)揮著越來越重要的角色，為實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。因此，內(nèi)部審計部門也日益得到組織的重視和關(guān)注。內(nèi)部審計部門可以通過系統(tǒng)化、規(guī)范化得方法幫助監(jiān)督企業(yè)財務(wù)管理狀況、控制企業(yè)風(fēng)險、減少企業(yè)成本消耗、完善企業(yè)治理程序等

2、，以促使企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)。只有內(nèi)部審計部門是健康有效的，才能達到服務(wù)于組織的目的，否則，內(nèi)部審計部門將對組織起反作用，甚至?xí)?dǎo)致一個企業(yè)的衰敗。因此，要對內(nèi)部審計部門進行合理有效的績效評價，激勵其為組織提供價值增值服務(wù)。目前建立起的比較成熟的內(nèi)部審計績效評價指標(biāo)體系是在西方發(fā)達國家，并已經(jīng)運用。而我國還處于理論研究階段，還沒有形成一套成熟有效的適合我國國情的內(nèi)部審計績效評價指標(biāo)體系。本文通過對國內(nèi)外已有的內(nèi)部審計績效考核指標(biāo)體系進行研

3、究和介紹，分析并評價現(xiàn)有的績效考核指標(biāo)體系研究成果的優(yōu)點與不足，對現(xiàn)有理論的總結(jié)提升，進一步對其加以研究。
　　本文首先介紹了內(nèi)部審計績效評價的研究背景和意義，對內(nèi)部審計績效指標(biāo)體系和內(nèi)部審計績效評價方法的現(xiàn)狀以及內(nèi)部審計績效的行業(yè)突出特點進行了現(xiàn)狀分析，介紹了研究所用的方法。在此基礎(chǔ)上，介紹了內(nèi)部審計績效內(nèi)涵以及傳統(tǒng)的內(nèi)部審計績效考核模型及在我國的應(yīng)用情況，并結(jié)合當(dāng)前我國實際形勢對其優(yōu)點與缺點做了分析，進而分析了過程效率和風(fēng)險導(dǎo)

4、向視角下內(nèi)部審計績效考核的可行性，進一步提出了基于過程效率和風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計績效評價指標(biāo)體系。提高過程效率和控制風(fēng)險的理念，能夠使內(nèi)部審計部門更好的關(guān)注風(fēng)險，使內(nèi)部審計部門受到組織的關(guān)注和重視，更好地為企業(yè)提供實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和增加價值的服務(wù)。本文圍繞著提高過程效率和降低風(fēng)險的目標(biāo)，結(jié)合內(nèi)部審計部門自身特殊的職能服務(wù)和工作特征，將考核指標(biāo)體系設(shè)計為過程質(zhì)量，過程效率和審計效益三個維度，針對每個維度建立了相應(yīng)的考核指標(biāo)，并運用實地調(diào)研到的山