遼寧北方環(huán)保集團(tuán)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià).pdf

1、由財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)2008年6月28日聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（以下簡(jiǎn)稱《基本規(guī)范》）已于2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)和其他單位執(zhí)行?！痘疽?guī)范》是我國(guó)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件和行為指南，它的出臺(tái)構(gòu)建了一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)框架，解決了政出多門(mén)、要求不一的問(wèn)題，該法對(duì)于企業(yè)加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，保障資本安全等

2、方面，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
　　《基本規(guī)范》明確了內(nèi)部控制含義、內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制遵循原則以及內(nèi)部控制要素。該法借鑒了COSO內(nèi)部控制五要素的框架，同時(shí)吸收了風(fēng)險(xiǎn)管理八要素的精神實(shí)質(zhì)，具有一定的創(chuàng)新性，標(biāo)志著中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)正向國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)靠攏。
　　本文以遼寧北方環(huán)保集團(tuán)的內(nèi)部控制為背景，研究分析內(nèi)部控制在企業(yè)中的實(shí)際應(yīng)用，并研究解決內(nèi)部控制發(fā)展過(guò)程中存在的問(wèn)題，這些問(wèn)題包括如何完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境;如何加強(qiáng)