我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與運(yùn)行研究.pdf

1、健全有效的內(nèi)部控制被視為是現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的有效手段。研究結(jié)果表明，內(nèi)部控制存在缺陷是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營失敗并最終鋌而走險(xiǎn)、欺騙投資者和社會(huì)公眾的重要原因。許多國家通過立法強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制，內(nèi)部控制日益成為企業(yè)進(jìn)入資本市場的“入門證”和“通行證”。但是，我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)還處于起步、探索階段，無論是內(nèi)部控制規(guī)范的制定還是企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)水平，都與美國等發(fā)達(dá)國家存

2、在重大差距，成為企業(yè)健康發(fā)展的瓶頸。如何構(gòu)建一個(gè)完善且符合國情實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部控制體系，并保證其有效運(yùn)行，已成為當(dāng)前我國內(nèi)部控制理論界和實(shí)務(wù)界需要研究的重要課題。 本文試圖從一個(gè)新的思維角度來考慮內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與運(yùn)行問題，擴(kuò)展了內(nèi)部控制的研究視野，重點(diǎn)研究體系的整體性、以及體系內(nèi)容之間的互動(dòng)性與有效性，著力把內(nèi)部控制體系構(gòu)建成為一個(gè)層次分明、內(nèi)容完整、銜接有序、整體互動(dòng)的有機(jī)統(tǒng)一體，并構(gòu)思了一個(gè)“分三步走”的具體實(shí)施方案。

3、 本論文總的研究思路順序是遵循：理論基礎(chǔ)——提出問題——分析問題——解決問題。首先研究和分析內(nèi)部控制理論的本質(zhì)以及內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢，揭示其演變的規(guī)律；其次，擴(kuò)展了內(nèi)部控制體系的研究范圍，從橫向宏觀的角度提出內(nèi)部控制體系的組成要素與結(jié)構(gòu)；接著，在調(diào)查實(shí)證分析的基礎(chǔ)上，深入剖析我國企業(yè)內(nèi)部控制體系的現(xiàn)狀和存在的問題，并對我國內(nèi)部控制的法律法規(guī)、基本框架、實(shí)施、監(jiān)管等問題進(jìn)行深入的探討；最后，充分貫徹理論與實(shí)際相結(jié)合的原則，提出改進(jìn)我國