我國軟件企業(yè)內部控制體系研究.pdf

1、摘要摘要經濟發(fā)展到21世紀，我國軟件業(yè)的發(fā)展壯大已是世界矚目，很多軟件企業(yè)進步很快，經過多年的經營管理，己經在國內立足并發(fā)展壯大，取得了可觀的業(yè)績:一些內資軟件企業(yè)甚至還設立了打造世界級企業(yè)的遠大目標。此時國家政策的鼓勵和支持，無疑給我國軟件業(yè)提供了基礎保障，使軟件企業(yè)有能力更快地發(fā)展。但是，我國軟件企業(yè)仍然處于成長階段，離世界級的水平還相差甚遠。目前在軟件行業(yè)，美國公司如MicrosoftSAPOracle等知名企業(yè)仍在國際上占據(jù)著主

2、導地位:甚至印度等發(fā)展中國家的軟件水平也迅速發(fā)展，有了舉足輕重的地位。而我國軟件企業(yè)的管理水平還有待提高，還需要從理論到實踐上進行全面改進。在內部控制方面，我國軟件企業(yè)還存在控制制度不完善，具體控制目標難以實現(xiàn)等現(xiàn)象，沒有充分發(fā)揮內部控制應有的作用。而接受和學習外來的經驗教訓和先進的管理理念是迅速提高我國企業(yè)管理水平的捷徑，將大大加速我們的發(fā)展步伐。本文研究的主要內容是軟件企業(yè)的內部控制休系，目的是在內部控制理論研究的基礎上，借鑒美國薩

3、班斯法案(SOX)對內部控制的要求，結合軟件企業(yè)的經營特點來總結適合我國軟件企業(yè)的內部控制體系，并通過對軟件企業(yè)具體的事例分析來實施這套體系。本文具體內容是關于內部控制的目標、定義、發(fā)展階段以及內部控制的方法等理論基礎的回顧分析:關于薩班斯法案的來歷和有關內容介紹，該法案對內部控制的特別要求以及適用該法案的COSO框架介紹:關于軟件企業(yè)的經營特點和我國軟件企業(yè)的內部控制現(xiàn)狀分析設計和建立一套適合軟件企業(yè)的內部控制體系、一個軟件企業(yè)具體實

4、施這套體系的流程及分析研究其可行性和有效性等內容。目前關于內部控制的理論研究很多，研究具體實施控制的論文較少，本文旨在通過理論與實踐相結合的方法總結和驗證一套適合我國軟件企業(yè)的具有實際可操作性的內部控制體系。該體系的建立將有助于軟件企業(yè)實施其內部控制計劃，并驗證其內部控制的有效性。該內部控制體系應該適用于大部分的軟件企業(yè)，其適用性是本論文研究的成果所在。關鍵詞:軟件企業(yè)內部控制薩班斯法案南開大學學位論文版權使用授權書本人完全了解南開大學

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