企業(yè)采購的風險控制研究【文獻綜述】

1、<p><b>　　畢業(yè)論文文獻綜述</b></p><p><b>　　財務管理</b></p><p>　　企業(yè)采購的風險控制研究</p><p>　　企業(yè)在采購過程中，不可避免的存在風險，采購風險貫穿于采購的全過程，是一種客觀存在，只能控制并盡可能將其可能發(fā)生的損害降低到最低的程度。隨著市場經(jīng)濟體制的建立和

2、完善，經(jīng)濟的不斷發(fā)展，競爭也愈發(fā)的激烈，在采購上的風險系數(shù)也隨著增大。許多專家學者開始更關注企業(yè)采購在整個業(yè)務流程中的重要性，對此紛紛發(fā)表意見及建議，通過對不同文章的分析研究讓我受益匪淺，同時也為我寫好論文打下了堅持的基礎。本文在文獻回顧和理論分析的基礎上，指出企業(yè)在物資采購方面存在的風險以及影響這些風險的因素，在基于整個市場的大環(huán)境下，對企業(yè)存在的采購風險提出了一些規(guī)避的方法。</p><p>　　一、關于企業(yè)

3、采購及采購風險的理念淺識</p><p>　　采購是公司生產(chǎn)產(chǎn)品及維護正常運作而必須消耗的物品及必須配置的設施之購入活動的總稱。企業(yè)采購是現(xiàn)今市場經(jīng)濟下一種最主流的采購，是一個極富變化的系統(tǒng)工程，是公司成本控制的重點，也是企業(yè)經(jīng)營活動的起點。它涉及到許多具體的工作。江健凡提出，企業(yè)的物資采購主要是指以生產(chǎn)為目地的原材料、主要材料、輔助材料、工具、備件和設備等物資的購買活動。其基本使命就是以盡可能便宜的價格得到完全

4、符合企業(yè)生產(chǎn)所需的生產(chǎn)物資。</p><p>　　任何活動都會伴隨著相應的風險，作為經(jīng)營主體的企業(yè)在進行經(jīng)營活動時，風險更是無處不在，而物資采購作為企業(yè)的經(jīng)營的一個核心環(huán)節(jié)，在采購過程中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)偏差，都會影響到物資采購預期目標的實現(xiàn)。賀斌在《企業(yè)采購的風險控制探討》中提到，企業(yè)物資采購包括了采購計劃制定、采購審批、供應商選擇、價格咨詢、合同簽訂與執(zhí)行、貨物驗收核算，付款等諸多環(huán)節(jié)，由于受各種因素的影響，

5、采購的各個環(huán)節(jié)中都存在各種不同的風險，稍不留意就會出現(xiàn)以權謀私、弄虛作假、以次充好和收受回扣等現(xiàn)象，出現(xiàn)積壓浪費。 </p><p>　　二、企業(yè)采購對于企業(yè)的重要性</p><p>　　當今時代，市場風云多變，競爭激烈。企業(yè)在市場中的競爭力更多地體現(xiàn)在成本和對最終需求的反應速度上。從邯鋼經(jīng)驗到亞星經(jīng)驗，越來越多的企業(yè)將內部管理體制改革的觸角伸向采購環(huán)節(jié)；從中國石化實施網(wǎng)上采購，到聯(lián)想與液

6、晶六巨頭結成戰(zhàn)略聯(lián)盟，越來越多的企業(yè)已將采購管理作為企業(yè)的一項重要的戰(zhàn)略任務。沈小靜在《現(xiàn)代采購管理對提升企業(yè)競爭力的作用》的文章里指出，采購管理不僅是企業(yè)組織生產(chǎn)的先決條件，而且是降低成本、獲取利潤、提升企業(yè)競爭力的重要手段。隨著市場競爭的加劇，在21世紀的今天，企業(yè)的競爭焦點轉移到敏捷性上，采購管理作為企業(yè)價值鏈中的重要一環(huán)，無論從成本、質量的角度，還是從交貨期和敏捷性上考慮，都對企業(yè)競爭力的提升具有重要意義。</p>

7、<p>　　與此同時，賀平生在《現(xiàn)代采購理念淺識》中糾正了一般人對與采購的錯誤理解，通過對國有企業(yè)采購實踐活動和國外采購物流系統(tǒng)模式的研究。提出采購能為企業(yè)創(chuàng)造利潤，提高采購環(huán)節(jié)在企業(yè)中的地位，能促進成本領先，從而在市場上具有較強的競爭優(yōu)勢。</p><p>　　馮玉琦在《企業(yè)采購業(yè)務內部控制概述》一文中提到，由于采購業(yè)務往往表現(xiàn)為貨幣流與物資流、生產(chǎn)與流通、企業(yè)內與企業(yè)外的相互交織，導致采購業(yè)務領域

8、成為了經(jīng)濟犯罪的重要滋生地和高發(fā)區(qū)，由此可見，采購雖然處于供應鏈的最開始環(huán)節(jié)，但對于整個企業(yè)的利潤增長和獲得成本優(yōu)勢有十分重要的影響。</p><p>　　三、企業(yè)采購風險的分類及相關的影響因素</p><p>　　企業(yè)采購風險貫穿于采購過程的各個環(huán)節(jié)，李紅艷將相關的風險分為以下幾類：采購計劃風險，即采購數(shù)量、采購目生較標、采購時間、物資質量計劃等與目標發(fā)大偏離；采購比價詢價風險，如供應商

9、操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)蒙受損失，或因供應商原因，在批量采購后出現(xiàn)跌價等；供應商選擇風險，如供應商以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同，或以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權證明作為合同擔保；合同評審管理風險，包括違約責任約束簡化，口頭協(xié)議，君子協(xié)定，賣方采取不正當手段套取公司采購標底，給予虛假優(yōu)惠或以某些好處為誘餌兜售假冒偽劣產(chǎn)品，簽訂空頭合同等；驗收入庫風險，表現(xiàn)為采購物資在數(shù)量上缺斤少兩，在質量上魚目

10、混珠，品種規(guī)格上不對路；貨款結算風險，如在不了解供貨方信用狀況的情況下，支付對方一定比例的預付款，供貨方取得定金后逃之夭夭等；存量風險，采購量不能及時供應生產(chǎn)的需要，生產(chǎn)中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風險，或者是由于物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中</p><p>　　除此以外，還會出現(xiàn)其他一些風險，如采購責任風險，技術進步風險，采購意外風險。由此可見，影響采購風險的因素主要來自于企業(yè)內部的控制制度的完善程度和

11、外部環(huán)境的變化，包括供應商的選擇，商品價格的波動以及整個經(jīng)濟環(huán)境的變動等。</p><p>　　四、市場采購風險的評價方法</p><p>　　在分析了物資采購業(yè)務風險要素的組成，付軍和徐杰提出了一套對采購業(yè)務風險進行科學評價的方法。將采購業(yè)務的全過程表示成兩個相對獨立的過程——交貨過程和付款過程。根據(jù)采購風險的特點，采用模糊線性加權變換模型和閥值原則將采購業(yè)務的風險分為5個部分，交貨風險

12、，付款風險，客戶資信風險，人員素質風險，市場風險，其對應的隸屬度分別用R1,R2,R3,R4,R5表示。各要素在決定風險大小中所占的重要性有所不同，設其對應的權數(shù)分別為α1，α2，α3，α4，α5，對于各項相乘后，相加得到風險大小值R。按慣例，如果0<R<0.20，風險較??；0.21<R<0.40，風險較大；R>0.41，風險很大。</p><p>　　采購方可以根據(jù)其采購方式，經(jīng)營

13、產(chǎn)品的特點，平均毛利水平和市場情況等，規(guī)定經(jīng)營風險的最大限度值，亦即模糊數(shù)學理論閥值M。</p><p>　　若R<M。經(jīng)營風險較小，可以交易。若R>M。經(jīng)營風險相對較大，一般情況下不能交易。但是，采購商可以通過采取有效的風險防范措施，來減少采購業(yè)務的風險。如果可以使條件R<M得到滿足，該筆采購業(yè)務就可以交易。而采購風險要素的隸屬度及其權數(shù)和閥值M的確定，通常是根據(jù)經(jīng)驗方法來確定的。憑經(jīng)驗方法雖

14、然具有很大的主觀性，但可通過對其數(shù)值逐步修改而趨于完善。在風險大小劃分上，采用5級分類法。為了跟隸屬度定義一致，將風險值定義為區(qū)間[0,1]上的實數(shù)。對于權數(shù)值的確定，各個采購商可以根據(jù)其經(jīng)營產(chǎn)品的不同做一些調整，而閥值M按經(jīng)驗一般取為0.20。</p><p>　　五、關于企業(yè)采購風險的管理及規(guī)避措施</p><p>　　企業(yè)物資采購在整個企業(yè)的經(jīng)營過程里，有著舉足輕重的地位。美國的彼得

15、·克萊爾契克指出，公司的管理層需要將一項業(yè)務活動的采購變?yōu)橛袘?zhàn)略意義的供應管理，通過對采購的物資按照供應風險分成四類，根據(jù)不同種類的物資進行有針對性的市場分析，進行策略安排，估計供應風險，制定出行動方案。</p><p>　　而隨著技術不斷的發(fā)展，對于采購風險防范的措施也不斷增多，最根本的是要將采購管理程序制度化。首先從企業(yè)內部控制制度角度考慮。</p><p>　　1. 對采購

16、方式的選擇。大宗的物資采購要實行招標、比價和核價采購，條件成熟的還可實行戰(zhàn)略采購。其中比價詢價的內容包括價格、質量指標、折扣和付款條件及交貨時間等。</p><p>　　2.制定采購技術質量標準。企業(yè)的物資采購在執(zhí)行國家標準、行業(yè)標準、地區(qū)標準或企業(yè)標準的同時，由使用部門和采購部門按主要生產(chǎn)材料、重要材料、一般材料分別制定采購技術質量標準，并定期檢查、調整，采購部門負責按標準組織采購。</p>&l

17、t;p>　　3.對新物資使用管理。有些新物資在入庫后進入生產(chǎn)階段前，還需通過工業(yè)性試驗，在試驗階段供應商須提供產(chǎn)品或工藝的相關資料。在物資投入使用后，由于供應商提供物資的質量原因導致企業(yè)產(chǎn)品收益率下降，或影響企業(yè)產(chǎn)品質量、或造成設備事故、或雖未造成設備事故但引起非正常檢修的，計算直接損失和間接損失后，由供應商全額賠償。對使用成功的新物資由技術歸口管理部門或使用單位制定新物資的技術標準，并在原在庫物資使用完畢后將其納入正常采購管理。

18、</p><p>　　4.對合同評審管理。物資采購合同的評審、洽談、簽訂需要多部門的參與。企業(yè)與供應商（包括代理商）進行技術、商務方面的交流可以由采購部門負責牽頭協(xié)調，其他部門，如技術部門、生產(chǎn)部門、財務部門等共同參與配合。</p><p>　　5.在貨款結算控制方面，建立預付款和定金授權審批及定期與供應商對賬制度。對要求預付款的大額采購，實行分級分權管理，根據(jù)授權，逐級審批。對往來賬存在

19、差異的部分，及時查明原因，以便發(fā)現(xiàn)舞弊，糾正偏差。</p><p>　　6.在存量風險上，通過設置采購風險期，解決采購提前期波動導致的缺貨，輔之以設定經(jīng)濟存貨批量，以確保連續(xù)生產(chǎn)的約束條件下控制庫存量至最低水平。</p><p>　　而從企業(yè)所在的周邊環(huán)境角度考慮采購風險的管理，第一是供應商的選擇。在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)必須轉變原有的采購觀念，堅持以經(jīng)濟效益為中心，以降低采購成本為立足點，

20、合理選擇供應商。開展采購市場調查，獲取潛在戰(zhàn)略性供應商名單；對供應商資格進行審定，明確評價指標的設計原則，設計具體的評價指標，確定審定要素的權數(shù)，根據(jù)市場信息等具體情況，分別取不同的權數(shù)。一般可采用“直接打分法”或“強制決定法；對供應商交易業(yè)績進行評價，制定合理的評價要素、權重和方法。</p><p>　　第二則是對于商品價格波動對采購所產(chǎn)生的風險的防范。今年以來，企業(yè)采購的商品、半成品、原材料的價格，以及人民幣

21、匯率都有較大的波動。受宏觀調控、人民幣的不斷升值等諸多因素影響，商品價格一路走高，但企業(yè)采購的價格影響因素很多，并不局限于上述事件。因此，企業(yè)要加強信息的搜集，結合供應商績效評價等直接管理形式，有效控制業(yè)務風險；構建價格預警機制，當輸入影響供應鏈合作的風險參數(shù)后，就會出現(xiàn)一個對應的數(shù)值，若是該數(shù)值偏離正常水平并超出預警機制所設立的臨界值時，系統(tǒng)就會發(fā)出預警信號，使得企業(yè)成員能夠及時地降低市場價格波動的影響；加強自身供應鏈的管理，完善其各

22、個節(jié)點聯(lián)系的緊密性和柔性。</p><p><b>　　參考文獻：</b></p><p>　　[1] 雷輝. 淺談企業(yè)采購風險管理方法[J];企業(yè)家天地;2006(第10期)</p><p>　　[2] 馮玉琦. 企業(yè)采購業(yè)務內部控制概況[J];財會月刊</p><p>　　[3] 王海霞，湯文成，鐘秉林. 采購

23、風險期和零件訂貨批量之研究[J];管理工程學報;2001 （第1期）</p><p>　　[4] Wen Haoyu, Feng Guibin, Zhang Yuntao. Management on the Risk of out of Stock in VMI[J]; The Proceedings of the 14th International Conference on Industrial Eng

24、ineering and Engineering Management;2007</p><p>　　[5] 付軍,徐杰. 市場采購風險的評價方法[J];鐵道物資科學管理;2001（第2期）</p><p>　　[6] 胡學兵,甘小冰,郭蕓. 商品價格波動與采購風險管理研究[J];科學與管理;2006</p><p><b>　?。ǖ?期）</b

25、></p><p>　　[7] 宮玉波. 規(guī)避企業(yè)采購風險[J];中國總會計師;2004（第3期）</p><p>　　[8] 賀平生. 現(xiàn)代采購理念淺識[J];山西大同大學學報;2007（第1期）</p><p>　　[9] 丁海軍. 市場經(jīng)濟條件下企業(yè)如何選擇供應商[J];鐵道物資科學管理;2002</p><p><b

26、>　?。ǖ?期）</b></p><p>　　[10] 孫智亮. 談企業(yè)物資采購風險管理[J];煤炭企業(yè)管理；2005（第10期）</p><p>　　[11] 孫德軒. 采購付款中的風險防范[J];財會學習;2008(第12期)</p><p>　　[12] 張明霞. 企業(yè)物資采購風險類型研究[J];農機使用與維修；2008（第4期）<

27、;/p><p>　　[13] 彼得·克萊爾契克. 采購部門的供應管理[J];外國經(jīng)濟與管理;1984(第5期)</p><p>　　[14] 古林海. 采購風險成因及其防范[J];中國物流與采購;2002(第22期)</p><p>　　[15] 朱兵. 基于風險最小原則的戰(zhàn)略性供應商選擇[D];2005</p><p>　　[1

28、6] 李紅艷. 加強企業(yè)內部控制制度規(guī)避物資采購業(yè)務風險[J];現(xiàn)代商業(yè);2007</p><p><b>　　(第27期)</b></p><p>　　[17] 蔣洪偉,韓文秀. 供應商選擇準則與方法[J];科技與管理；2001（第1期） </p><p>　　[18] 孔華玖. 關于企業(yè)物資采購業(yè)務的一些思考[J];化工管理;1995