工行BJ支行風險管理研究——基于內(nèi)部控制.pdf

1、商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業(yè)的最大不同就在于銀行利用客戶的存款和其它借入款作為主要的營運資金，自有資本占比低這一特點決定了商業(yè)銀行本身具有較強的內(nèi)在風險特性。由此可見，“銀行因為承擔風險而生存和繁榮，而承擔風險正是銀行最重要的經(jīng)濟職能，是銀行存在的原因”。銀行是高風險行業(yè)，承擔和管理風險是商業(yè)銀行的基本職能，也是商業(yè)銀行業(yè)務不斷創(chuàng)新發(fā)展的原動力。作為中國金融業(yè)主體的國有商業(yè)銀行，其機制的健全、制度的完善、發(fā)展的活力直

2、接關系到整個社會和經(jīng)濟的穩(wěn)定、和諧。健全的內(nèi)部控制、有效的外部監(jiān)管和良好的市場約束構成銀行體系穩(wěn)健運行的三大支柱。為了實現(xiàn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的目標，必須進行有效的外部監(jiān)管和良好的市場約束，作為銀行自身來講，更是必須加強內(nèi)部控制才能有效防范風險。 我國正處在從計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟更為深刻的轉型過程當中，在這個經(jīng)濟轉型過程中，實現(xiàn)了多年的高速增長?？紤]到資本市場發(fā)展與基本經(jīng)濟面的背離情況，高速增長的背后其實是倚重銀行體系資源的巨大支持，當然

3、也就有各級政府對于銀行體系資源的非科學、低效率地使用和浪費，為此我們付出了相當大的代價。這種經(jīng)濟轉型痕跡也深刻體現(xiàn)在商業(yè)銀行目前的機構設置與業(yè)務流程之中。國有商業(yè)銀行和一些大型股份制商業(yè)銀行的層級過多就是計劃經(jīng)濟的遺留，商業(yè)銀行管理人員的素質、理念以及業(yè)務流程的安排和風險的內(nèi)部控制都還是附著在這個遺留的體制當中。 近年來，中國銀行業(yè)所處的環(huán)境也發(fā)生了劇烈的變化，其中：金融全球化和銀行業(yè)國際化發(fā)展是最為突出的表現(xiàn)。在經(jīng)濟全球化大潮

4、中，金融領域的跨國活動正以洶涌澎湃之勢迅猛發(fā)展。金融全球化成為世界經(jīng)濟發(fā)展最為關鍵而敏感的一個環(huán)節(jié)。20世紀90年代以來，經(jīng)濟金融全球化趨勢以前所未有的速度、廣度和深度向前發(fā)展，極大地改變了世界經(jīng)濟環(huán)境和國際金融運行。中國銀行業(yè)參與到了國際化的競爭，自20世紀80年代初期中國金融業(yè)的跨國經(jīng)營開始萌芽，20世紀80年代后期開始起步，到目前已有了相當?shù)囊?guī)模和實力；2005年以來中國建設銀行、中國銀行以及中國工商銀行等國有商業(yè)銀行相繼在內(nèi)地和

5、香港上市。同時，按照我國加入世貿(mào)組織后承諾的進度表來看，2006年底，中國銀行業(yè)取消了地域限制及客戶限制，所有在華的外資銀行將與中資銀行享受同等待遇。對外開放人民幣業(yè)務必然形成中外銀行激烈競爭的局面，中國金融銀行業(yè)進一步融入金融全球化的浪潮中，在世界范圍內(nèi)參與競爭。為了迎接即將到來的激烈競爭，我國商業(yè)銀行緊鑼密鼓地進行改革，國有商業(yè)銀行例如工行、中行等相繼實行IPO，以此促進公司治理及按照國際化的要求進行規(guī)范經(jīng)營；股份制商業(yè)銀行則通過引

6、進戰(zhàn)略合作伙伴的形式加強內(nèi)部管理及增強核心競爭力。在改革的進程中，原有制度下的矛盾和積弊逐漸顯現(xiàn)，商業(yè)銀行內(nèi)部管理已遠遠滯后于業(yè)務發(fā)展和改革需要，在內(nèi)部控制方面的基礎相當薄弱。在競爭壓力下，高速度的業(yè)務發(fā)展和內(nèi)部管理的落后必然會使經(jīng)營中存在一定的風險隱患，一旦這些風險隱患被激發(fā)，業(yè)務發(fā)展積累的業(yè)績將會毀于一旦。 基于以上背景，本文從內(nèi)部控制的視角對商業(yè)銀行的風險管理進行研究。作者以從業(yè)的工行BJ支行為研究對象，在大量參閱銀行風險

7、管理研究成果的基礎上，結合自身從事該支行內(nèi)部控制管理實踐工作的經(jīng)驗，對支行內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行分析和思考，對存在問題的原因進行深入剖析，根據(jù)實際的案例提出完善本行內(nèi)部控制的具體措施，以期有助于完善本行內(nèi)部控制，并對銀行業(yè)完善內(nèi)部控制提出建議。 本文共分為五章，主要結構體系如下： 第一章為緒論。為全文展開論述作鋪墊，首先介紹了本文研究的相關背景和意義；就銀行業(yè)風險管理的相關研究進行綜述；介紹本文的研究方法和思路。 第二

8、章銀行風險管理相關理論介紹。主要內(nèi)容包括：1)列舉了我國銀行業(yè)主要面臨的五種風險，具體包括：信用風險、市場風險、操作風險、利率風險、流動性風險。2)描述了銀行業(yè)風險的三大特點：風險的普遍性、存在的隱蔽性和影響的社會性。3)闡述了風險與銀行業(yè)經(jīng)營的關系，接著從內(nèi)外部視角對銀行風險管理進行分類：一類是對商業(yè)銀行內(nèi)部的風險管理，包括公司治理機制和內(nèi)部控制的完善。另一類是對商業(yè)銀行外部環(huán)境的管理。作為工行基層支行，面臨著較多的信用風險和操作風險

9、，在這些方面的問題也比較多，因此，本文主要就信用風險和操作風險的控制與管理進行探討，并著重從內(nèi)部控制的視角進行研究。4)介紹內(nèi)部控制的基本理論。 第三章工行BJ支行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在問題。1)介紹了工行BJ支行的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展狀況和機構設置。2)對該支行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀、存在問題產(chǎn)生的原因進行了分析。 第四章完善BJ支行內(nèi)部控制的思考。對BJ支行內(nèi)部控制的完善提出了建議。1)加強風險的識別，及時發(fā)現(xiàn)和判斷風險。2)以VA

10、R理論為基礎建立評估模型，加強對信用風險的評估計量。3)加強內(nèi)控機構的作用，切實實行三分離；4)完善規(guī)章制度和操作流程；5)完善銀行內(nèi)部控制考評機制。6)充分營造以“誠信審慎”為核心的風險控制文化：一是要倡導和強化全員風險意識，引導全行員工樹立對風險管理的認同感，二是要確立鼓勵主動發(fā)現(xiàn)和報告風險的基調，三是要提高內(nèi)控文化的科技含量。 第五章，完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制應注意的幾個問題。1)完善內(nèi)部控制需要關注的重點：其一，建立完善的公