我國(guó)分紅保單的盈余分配及其影響因素分析.pdf

1、我國(guó)從1999年開(kāi)始發(fā)展分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，雖然它在我國(guó)面世時(shí)間不長(zhǎng)，但已經(jīng)成為壽險(xiǎn)市場(chǎng)上的熱銷產(chǎn)品，占?jí)垭U(xiǎn)總保費(fèi)收入的一半左右。分紅保單在這不到十年的發(fā)展時(shí)間里，已經(jīng)逐步被廣大消費(fèi)者和保險(xiǎn)客戶所熟悉，成為人們進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)保障和投資的主要工具之一。
　　而保單紅利是分紅保險(xiǎn)區(qū)別于其他傳統(tǒng)險(xiǎn)種和投資工具的最重要標(biāo)志，是保險(xiǎn)公司基于分紅獨(dú)立賬戶核算盈余并進(jìn)行分配后的最終結(jié)果。由于分紅保險(xiǎn)的特殊性，使得保單紅利一直被賦予某種神秘屬性，致使人們只能

2、看到保單紅利數(shù)額，而對(duì)它是如何形成的幾乎一無(wú)所知，這個(gè)問(wèn)題曾經(jīng)也引起過(guò)我國(guó)分紅保險(xiǎn)市場(chǎng)的劇烈波動(dòng)。本文正是從這一點(diǎn)出發(fā)，對(duì)分紅保單紅利的形成進(jìn)行研究。而這和研究我國(guó)分紅保單的盈余分配又是等價(jià)的。
　　本文從國(guó)際和國(guó)內(nèi)分紅產(chǎn)品及其盈余發(fā)展歷史開(kāi)始，闡述了分紅保險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)，以及分紅保險(xiǎn)及保單紅利的定義、特性。之后，作者按照分紅保單盈余分配的邏輯順序，首先介紹了可分配盈余的決定，包括:分紅保險(xiǎn)賬戶的盈余核算、盈余用作對(duì)準(zhǔn)備金的加

3、強(qiáng)、提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、形成公司自留盈余等環(huán)節(jié);其次論述了保單持有人盈余分配或保單紅利的決定，主要是在可分配盈余總量已經(jīng)確定的條件下，如何實(shí)現(xiàn)在不同保單持有人之間實(shí)現(xiàn)盈余（保單紅利）的公平分配。另外，筆者在闡述上述觀點(diǎn)的同時(shí)，還對(duì)所有可能影響到分紅保單盈余分配的實(shí)務(wù)因素進(jìn)行了分析。綜合上述理論和實(shí)務(wù)觀點(diǎn)，筆者構(gòu)建了一個(gè)分紅保單盈余分配的實(shí)務(wù)模型，以期為公司實(shí)務(wù)和理論研究提供一個(gè)有效的研究工具。最后，筆者還對(duì)我國(guó)分紅保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的提出了相關(guān)建議。