基于數(shù)據(jù)挖掘的財務欺詐檢測研究.pdf

1、財務欺詐，是通過使用重大誤導性財務報表，引致投資人和債權人受損的一種故意的、非法的行為。在過去的幾十年里，財務欺詐案件顯著增加，引起了人們對公司治理的可靠性與有效性和已審計公開財務報表的質量與誠信性的關注。因此，如何有效的實施財務欺詐檢測，從而保證投資者和債權人的利益成為當前研究的熱點。
　　 迄今為止，國內外學者已經(jīng)在規(guī)范研究和實證分析兩個層面上對財務欺詐問題進行了多方位的研究，涉及財務欺詐動因、檢測和監(jiān)管等多個方面?，F(xiàn)有的檢

2、測方法大多采用欺詐公司與非欺詐公司相匹配的分類方法建立檢測模型。但是，在我國證券市場發(fā)展尚不完善的情況下，非欺詐公司財務數(shù)據(jù)的不可靠和本土化限制導致了分類檢測模型的失真。因此，本文從欺詐公司的財務數(shù)據(jù)出發(fā)，采用聚類分析方法探索財務欺詐模式的特征。本文的主要貢獻在于：
　　 首先，收集2002-2008年間因欺詐行為(主要涉及虛增利潤)被證監(jiān)會處罰的全部上市公司的財務數(shù)據(jù)，并且參考國內外文獻中研究樣本的篩選和匹配標準，結合中國的國

3、情，提出更為嚴格的研究樣本篩選及匹配標準。
　　 其次，通過大量的實驗確定所建立的分類模型的參數(shù)，并驗證目前常采用的分類方法不能有效的對中國上市公司財務欺詐問題實施檢測，從而確定從欺詐數(shù)據(jù)出發(fā)，采用無指導的聚類分析方法進行財務欺詐檢測。
　　 接著，根據(jù)財務欺詐各個手段之間存在的強關聯(lián)性，將財務指標與財務欺詐手段進行匹配，選擇出能有效檢測財務欺詐行為的8個財務指標。
　　 最后，采用聚類分析找到這些指標對應的財務