基于camel體系對(duì)農(nóng)村合作銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究【文獻(xiàn)綜述】

1、<p><b>　　文獻(xiàn)綜述</b></p><p>　　基于CAMEL體系對(duì)農(nóng)村合作銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)研究</p><p>　　關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)分析的研究和探討。本文將對(duì)已有的文獻(xiàn)進(jìn)行綜述，從中總結(jié)前人所研究的成果并進(jìn)一步加以探討。</p><p><b>　　國(guó)外研究成果綜述</b></p>

2、<p>　　1.1 評(píng)價(jià)體系由來(lái)</p><p>　　績(jī)效評(píng)價(jià)歷史悠久，從19世紀(jì)初開(kāi)始就作為企業(yè)的一項(xiàng)重要管理工具，在西方工業(yè)國(guó)家廣泛應(yīng)用。關(guān)于經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究最初是從在一般的工商企業(yè)開(kāi)始的，其后被應(yīng)用到商業(yè)銀行。</p><p>　　從20世紀(jì)70年代開(kāi)始，政府對(duì)銀行業(yè)管制開(kāi)始放松，商業(yè)銀行的存款利率逐步放開(kāi)，金融創(chuàng)新逐漸增多，與此同時(shí)許多傳統(tǒng)意義上的非金融公司也開(kāi)始進(jìn)入

3、了金融行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，商業(yè)銀行的盈利空間也逐漸縮小，伴隨著這種多變與高度競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境的出現(xiàn)，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析開(kāi)始引起了西方學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界極大的關(guān)注，大量的學(xué)者對(duì)其進(jìn)行了廣泛的研究。</p><p>　　1.2 杜邦財(cái)務(wù)分析體系</p><p>　　1972年，美國(guó)學(xué)者戴維·科爾將杜邦財(cái)務(wù)分析體系引入商業(yè)銀行管理領(lǐng)域，杜邦財(cái)務(wù)分析體系高度重視銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的整體性，突出了對(duì)商

4、業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)性的分析，具有相當(dāng)?shù)膶?shí)用優(yōu)勢(shì)，但是杜邦財(cái)務(wù)分析體系側(cè)重評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的盈利性，缺乏對(duì)盈利性，流動(dòng)性，安全性這“三性”的整體考核。</p><p>　　1.3 業(yè)績(jī)金字塔模型</p><p>　　Kelvin Cross和Richard Lynch在上世紀(jì)90年代初提出了一個(gè)把企業(yè)的總體戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息結(jié)合起來(lái)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，即業(yè)績(jī)金字塔。在這個(gè)體系中，著重強(qiáng)調(diào)了組

5、織戰(zhàn)略在確定業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)中所扮演的重要角色，反映了業(yè)績(jī)目標(biāo)和業(yè)績(jī)指標(biāo)的互贏性，揭示戰(zhàn)略目標(biāo)從上而下和經(jīng)營(yíng)指標(biāo)從下而上逐級(jí)重復(fù)運(yùn)動(dòng)的等級(jí)制度。這個(gè)逐級(jí)的循環(huán)過(guò)程揭示了企業(yè)的持續(xù)發(fā)展能力，對(duì)正確評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)有著十分重要的意義。然而，業(yè)績(jī)金字塔模型最主要的缺點(diǎn)是在評(píng)價(jià)指標(biāo)中沒(méi)有涉及到組織學(xué)習(xí)能力方面的內(nèi)容。</p><p>　　1.4 EVA指標(biāo)模型</p><p>　　20世紀(jì)90年代美國(guó)紐約

6、斯特恩.斯圖爾特咨詢(xún)公司(Stern Stewart CO)提出的經(jīng)濟(jì)增加值EVA模型。EVA指標(biāo)雖然克服了傳統(tǒng)利潤(rùn)指標(biāo)忽略了企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值會(huì)隨時(shí)間變化而發(fā)生變化，以及所有者權(quán)益的機(jī)會(huì)成本的缺點(diǎn)，但是還只是局限在財(cái)務(wù)的框架內(nèi)。</p><p>　　1.5 平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)體系</p><p>　　平衡計(jì)分卡被Kaplan和Norton(1992)介紹用于激勵(lì)與績(jī)效評(píng)價(jià)。記分卡包括財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)的

7、(也就是客戶、內(nèi)在商業(yè)流程、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng))，提供了當(dāng)前運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)和將來(lái)績(jī)效的一張平衡表。平衡計(jì)分卡既有財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)也有非財(cái)務(wù)方面的指標(biāo)，財(cái)務(wù)性業(yè)績(jī)指標(biāo)直接和公司的長(zhǎng)期目標(biāo)相銜接，而且恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)性業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)能夠綜合反映公司業(yè)績(jī)。</p><p>　　2 國(guó)內(nèi)研究成果綜述</p><p>　　2.1 國(guó)內(nèi)評(píng)價(jià)體系的發(fā)展</p><p>　　相對(duì)于國(guó)外來(lái)說(shuō)，我國(guó)對(duì)商業(yè)銀

8、行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)研究進(jìn)行的較晚，在90年代中后期才剛剛起步。但中國(guó)銀行業(yè)體制改革的緊迫性和原有績(jī)效評(píng)價(jià)模式下缺乏有效的考核、激勵(lì)、約束機(jī)制的商業(yè)銀行低效率運(yùn)營(yíng)的現(xiàn)實(shí)，使經(jīng)濟(jì)理論學(xué)者和改革實(shí)踐者們認(rèn)識(shí)到中國(guó)銀行業(yè)建立起科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系的迫切性和重要性。國(guó)內(nèi)學(xué)者也結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際情況，在西方學(xué)者已有的研究基礎(chǔ)之上，也取得了一些較有意義的研究成果。</p><p>　　2.2 以財(cái)務(wù)指標(biāo)為核心的傳統(tǒng)評(píng)價(jià)體系&l

9、t;/p><p>　　有遲國(guó)泰，朱戰(zhàn)宇（1999）基于商業(yè)銀行流動(dòng)性，安全性和盈利性構(gòu)建了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合評(píng)價(jià)模型，該模型優(yōu)點(diǎn)在于考慮了流動(dòng)性，安全性以及盈利性這三個(gè)方面對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的影響，不足之處是僅限于財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，沒(méi)有考慮到一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響。</p><p>　　2.3 財(cái)務(wù)指標(biāo)與非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的評(píng)價(jià)體系</p><p>　　謝赤，鐘贊（200

10、2）為改善商業(yè)銀行評(píng)價(jià)以單純財(cái)務(wù)指標(biāo)為基礎(chǔ)的不足，采用熵權(quán)法對(duì)12家股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，結(jié)論是銀行在經(jīng)營(yíng)管理中關(guān)注的重點(diǎn)除了資產(chǎn)質(zhì)量以及自身的資金實(shí)力外，同時(shí)還應(yīng)注重經(jīng)營(yíng)效率，這樣才能達(dá)到提高盈利能力的目的，其不足之處在于選取的樣本為12家股份制商業(yè)銀行，而沒(méi)有包括四大國(guó)有銀行，四大國(guó)有銀行在我國(guó)銀行體系中占據(jù)了主導(dǎo)地位，沒(méi)有考慮四大國(guó)有銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系是不完整的。</p><p>　　2.4

11、 相關(guān)評(píng)價(jià)體系的實(shí)證研究</p><p>　　李建軍（2004）在其專(zhuān)著《國(guó)有商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)—理論、方法與實(shí)證》一書(shū)中，在比較研究國(guó)內(nèi)外有關(guān)商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)理論與方法的基礎(chǔ)之上，針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的特點(diǎn)，設(shè)計(jì)了國(guó)有商業(yè)銀行的企業(yè)性績(jī)效評(píng)價(jià)體系、公共性績(jī)效評(píng)價(jià)體系和綜合性績(jī)效評(píng)價(jià)體系，并運(yùn)用1994年以來(lái)的銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和1985年以來(lái)的國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展數(shù)據(jù)，對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行的績(jī)效進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)，將功效系數(shù)法，貢獻(xiàn)賦值

12、法應(yīng)用到商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)中，形成了一套具有較高應(yīng)用價(jià)值的商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系。但其主要的應(yīng)用范圍也還只是針對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行，對(duì)其他類(lèi)型的商業(yè)銀行不具備普遍適用性。</p><p>　　關(guān)新紅（2006）在運(yùn)用EVA對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行創(chuàng)值能力進(jìn)行分析的基礎(chǔ)之上，構(gòu)建了基于創(chuàng)值能力的商業(yè)銀行綜合績(jī)效考評(píng)體系，并結(jié)合我國(guó)商業(yè)銀行的具體情況，采用層次分析法進(jìn)行了實(shí)證分析，評(píng)述了我國(guó)商業(yè)銀行創(chuàng)值能力的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，為商業(yè)銀行有針對(duì)性

13、地制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃提出了合理化的建議。</p><p><b>　　3 總結(jié)</b></p><p>　　從以上國(guó)內(nèi)外研究分析來(lái)看，國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)都進(jìn)行了廣泛的研究。但由于國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行制度、監(jiān)管上存在偏差，這就要求我們?cè)谛滦蝿?shì)下不斷做出新的分析需要新的理論突破他們研究成果。不斷完善并制定適合國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系，進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的

14、健康發(fā)展。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]王學(xué)民.應(yīng)用多元分析.[M].上海：上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2009. </p><p>　　[2]鮑敦康，劉益平.論EVA在商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)中的運(yùn)用.現(xiàn)代[J].2007. </p><p>　　[3]曹永霞.我國(guó)股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)

15、研究[J].北京工商大學(xué)學(xué)報(bào)，2007.</p><p>　　[4]關(guān)新紅.中國(guó)商業(yè)銀行價(jià)值能力研究[M].北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2006.</p><p>　　[5]李建軍.國(guó)有商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)—理論、方法與實(shí)證[M].北京:中國(guó)金融出版社，2004..</p><p>　　[6]李敏.運(yùn)用駱駝評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,加強(qiáng)國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理[J].山東經(jīng)濟(jì)，2003.

16、</p><p>　　[7]謝赤,鐘贊.熵權(quán)法在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合評(píng)價(jià)中的應(yīng)用[J].中國(guó)軟科學(xué).2002（9）.</p><p>　　[8]王振山.金融效率論—金融資源優(yōu)化配置的理論與實(shí)踐[M].北京:經(jīng)濟(jì)管理出版社，2000.</p><p>　　[9]遲國(guó)泰，朱戰(zhàn)宇，徐崢.基于“三性”分析的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合評(píng)價(jià)模型[J].中</p><

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