我國商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險控制研究與實(shí)證分析.pdf

1、中國加入世界貿(mào)易組織(WTO)以來，我國商業(yè)銀行面臨著越來越大的競爭壓力和挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，各家銀行都在努力地擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模、進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新，這也使得我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險控制壓力逐漸顯現(xiàn)。特別是在基礎(chǔ)的會計運(yùn)營管理方面，由于人員體制、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)手段等方面的制約，重大的操作風(fēng)險損失事件屢屢發(fā)生，給商業(yè)銀行帶來了巨大的損失。巴塞爾委員會在《新巴塞爾資本協(xié)議》中，明確要求各商業(yè)銀行將操作風(fēng)險納入風(fēng)險管理框架，并為其設(shè)定資本要求

2、。2005年中國銀監(jiān)會發(fā)布的《關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》中，明確提出了操作風(fēng)險概念，并要求各商業(yè)銀行加大對操作風(fēng)險的防范和控制力度。本文運(yùn)用現(xiàn)實(shí)案例，從會計運(yùn)營管理的‘視角，剖析了商業(yè)銀行操作風(fēng)險的深層次原因，對我國商業(yè)銀行，特別是股份制商業(yè)銀行一級分行會計運(yùn)營管理和操作風(fēng)險控制具有積極的參考意義。 本文從《新巴塞爾資本協(xié)議》中關(guān)于操作風(fēng)險的規(guī)定出發(fā)，借鑒國外主流商業(yè)銀行在會計運(yùn)營操作風(fēng)險控制方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，通過數(shù)據(jù)對

3、比和對國內(nèi)商業(yè)銀行近兩年來幾個典型案例的剖析，找出我國商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式和影響因素，提出人、流程和控制機(jī)制是我國商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險的三個主要成因和風(fēng)險控制點(diǎn)。 在現(xiàn)狀分析的基礎(chǔ)上，本文運(yùn)用風(fēng)險控制理論、矩陣式組織架構(gòu)理論、流程再造理論、PDCA循環(huán)理論等，從組織架構(gòu)、流程體系、運(yùn)營監(jiān)控和全面風(fēng)險控制等四個方面，對我國商業(yè)銀行如何控制會計運(yùn)營操作風(fēng)險提出解決方案，以期改變目前我國商業(yè)銀行會計運(yùn)營管理中與操