我國稅收管理問題與對策研究——來自美、加的經(jīng)驗及對中國的借鑒.pdf

1、稅收管理是國家稅收活動中的重要環(huán)節(jié)，對保障國家稅收收入，維護稅法的公正，起著積極而重要的作用。隨著社會的發(fā)展，經(jīng)濟活動日趨活躍和復雜，這給稅收管理帶來了巨大的挑戰(zhàn)和風險。根據(jù)對我國稅收管理沿革歷程的回顧，對目前我國稅收管理現(xiàn)狀分析和對稅制與征管之間制約性表現(xiàn)的剖析，發(fā)現(xiàn)由于稅收管理的滯后所造成的稅收流失不僅僅影響到政府的財政收入，更重要的是對整個社會的資源配置、收入分配和政府宏觀調控等一系列方面產(chǎn)生負面影響，加劇財政收入失控，阻礙經(jīng)濟的

2、更協(xié)調運行，損失經(jīng)濟效率，破壞社會公平。因此，如何進行有效的稅收管理是亟待解決的問題。 論文從美國和加拿大的先進稅收管理經(jīng)驗以及調查統(tǒng)計數(shù)據(jù)入手，結合公共管理的相關學科知識，闡述了我國稅收管理的現(xiàn)狀、及其在現(xiàn)階段面臨的各種矛盾。從機制設計理論方面分析了我國目前稅收管理問題所產(chǎn)生的原因，研究了加強稅務征管的方法。運用了比較分析法分析了美國和加拿大與我國稅收管理的差異，提出了合理優(yōu)化直接稅和間接稅的方法，建議從稅收管轄權、稅種等方面

3、進一步完善地方稅收管理。針對執(zhí)法主體中稅務人員業(yè)務水平和綜合素質較差的問題，從經(jīng)濟學的角度提出構建“激勵相容”的人性化稅收征管機制以及提高稅務人員的稅收管理能力的途徑，有效提高稅務人員的綜合素質；針對稅務基層管理混亂的問題，提出了加強稅源監(jiān)控力度，對稅務機構設置進行科學的組合、劃分等具體措施；針對稅務執(zhí)法外部環(huán)境的惡化，提出要從稅務機關、納稅人和稅務中介機構來完善稅務信用體系，構建專業(yè)的稅收法庭解決稅務爭議，以優(yōu)化征納關系，促進稅收管理